2016海南會計從業(yè)《財經(jīng)法規(guī)》沖刺卷及答案(1)

　　四、案例分析題(共20分。)

　　某企業(yè)2011年3月15日領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照，之后設(shè)置了賬簿，進行會計核算。

　　2013年12月份，該企業(yè)財務(wù)人員感到自身賬簿核算很不規(guī)范，容易被查出問題，便將開業(yè)以來的賬簿及發(fā)票自行進行了銷毀，后被主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)，受到嚴厲的處罰。

　　根據(jù)上述資料，回答題：

　　61該企業(yè)設(shè)置賬簿的法定時間應(yīng)該是(　　)。

　　A.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)

　　B.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起20日內(nèi)

　　C.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)

　　D.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起45日內(nèi)

　　參考答案：A

　　參考解析：一般的納稅人要根據(jù)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定和稅收征管法的要求，自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。

　　62該企業(yè)應(yīng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起(　　)內(nèi)，按照所代扣代繳的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅教賬簿。查看材料

　　A.30日B.20日C.15日D.10日

　　參考答案：D

　　參考解析：扣繳義務(wù)人要在稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起1O日內(nèi)，按照所代扣、代繳的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

　　63納稅人的下列做法中正確的有(　　)。

　　A.納稅人設(shè)置的賬簿中包括總賬

　　B.納稅人設(shè)置的賬簿中包括明細分類賬

　　C.若企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小，經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準可以建立收支憑證粘貼簿

　　D.若企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小，經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)批準，可以不設(shè)置總賬

　　參考答案：A,B

　　參考解析：生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)批準，可以按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿。

　　64納稅人發(fā)票的存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期一般為(　　)。

　　A.1年B.3年C.5年D.7年

　　參考答案：C

　　參考解析：本題旨在考查發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當保存的期限。根據(jù)規(guī)定，此題應(yīng)選C選項。

　　65當企業(yè)賬簿保存期滿，進行銷毀時正確的做法有(　　)。

　　A.經(jīng)食業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準后，進行銷毀

　　B.編造銷毀清冊

　　C.銷售給可靠的廢舊物資收購部門

　　D.報主管部門和稅務(wù)機關(guān)批準，然后在其監(jiān)督下銷毀

　　參考答案：B,D

　　參考解析：當企業(yè)賬簿保存期滿，編造銷毀清冊，報主管部門和稅務(wù)機關(guān)批準，然后在其監(jiān)督下銷毀。

　　中國公民王先生2014年2月取得來自中國境內(nèi)的收人情況如下：

　　(1)取得工資收入8000元。

　　(2)出版暢銷書一部，出版社支付稿酬90000元。

　　(3)一次性取得講學(xué)收入20000元。

　　(4)參加某大型商場開業(yè)抽獎活動中獎所得10000元。

　　根據(jù)上述資料，回答題：

　　66王先生取得的工資收入應(yīng)繳納個人所得稅為(　　)元。

　　A.550B.625C.345D.1225

　　參考答案：C

　　參考解析：工資收入允許減除3500元費用。王先生應(yīng)納稅所得額為：8000-3500=4500(元)。適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105，應(yīng)納稅額為：4500×10%-105=345(元)。

　　67王先生取得的稿酬收入應(yīng)繳納個人所得稅為(　　)元。

　　A.10080B.12600C.14400D.18000

　　參考答案：A

　　參考解析：稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。王先生此次收入超過4000元，允許扣除20%的費用，余額為應(yīng)納稅所得額。因此，王先生此項應(yīng)納稅額為：90000×(1-20%)×(1-30%)×20%=10080(元)。

　　68王先生取得的講學(xué)收入應(yīng)繳納個人所得稅為(　　)元。

　　A.4000B.3960C.3600D.3200

　　參考答案：D

　　參考解析：講學(xué)收入為一次性勞務(wù)報酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，因超過4000元，準予扣除20%的費用;因未超過20000元，不存在加成征收。因此，王先生此項應(yīng)納稅額為：20000×(1-20%)×20%=3200(元)。

　　69王先生取得的中獎所得應(yīng)繳納個人所得稅為(　　)元。

　　A.0B.1120C.1600D.2000

　　參考答案：D

　　參考解析：利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅額=每次收入×20%=1000×20%=2000(元)

　　70關(guān)于個人所得稅申報的說法，錯誤的有(　　)。

　　A.王先生不是個人所得稅自行申報納稅的納稅義務(wù)人

　　B.王先生稿酬收入的個人所得稅由出版社代扣代繳

　　C.如果王先生的暢銷書籍加印，所取得的加印收入應(yīng)單獨計稅

　　D.王先生所在單位應(yīng)當按照國家規(guī)定辦理個人所得稅全員全額扣繳申報

　　參考答案：A,C

　　參考解析：王先生全年的納稅所得超過了12萬元，根據(jù)規(guī)定年所得12萬元以上的要自行申報納稅，A錯誤。個人所得稅以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人，B正確。稿酬收入以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次，加印收入應(yīng)合并計稅，C錯誤�？劾U義務(wù)人應(yīng)當按照國家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報，D正確。

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