2016遼寧會計從業(yè)《財經(jīng)法規(guī)》沖刺卷及答案(1)

　　四、案例分析題(本題型共兩大題，每題5小題，每小題2分，共20分。多選、漏選、錯選、不選均不得分)

　　根據(jù)下述材料，回答第題。

　　某年，一商業(yè)銀行按照財政部要求，決定在全行系統(tǒng)展開《會計法》執(zhí)行情況檢查。在檢查中發(fā)現(xiàn)該銀行下屬支行行長李某、副行長胡某、財會科長羅某利用聯(lián)行清算系統(tǒng)存在的漏洞，將A支行的資金劃轉(zhuǎn)到由李某等人控制的甲企業(yè)名下，再從甲企業(yè)的銀行賬戶劃轉(zhuǎn)到境外由李某等人控制的公司賬戶。經(jīng)查實A支行負責(zé)清算業(yè)務(wù)的會計張某早就知道A支行幾年來在聯(lián)行系統(tǒng)中存在很不正常的巨額匯差，懷疑與李某等人有關(guān)，但考慮到李某是自己的直接領(lǐng)導(dǎo)，懾于李某的地位和權(quán)威，認為多一事不如少一事，便沒有聲張，聽之任之，直至案發(fā)。

　　61下列關(guān)于會計職業(yè)道德作用的表述中，正確的是(　　)。

　　A.會計職業(yè)道德是實現(xiàn)會計目標的重要保證B.會計職業(yè)道德是規(guī)范會計行為的基礎(chǔ)C.會計職業(yè)道德是對會計法律制度的重要補充D.會計職業(yè)道德是提高會計人員素質(zhì)的外在要求

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：

　　會計職業(yè)道德的作用有：①是規(guī)范會計行為的基礎(chǔ);②是實現(xiàn)會計目標的重要保證;③是對會計法律制度的重要補充;④是提高會計人員職業(yè)素養(yǎng)的內(nèi)在要求。

　　62會計張某的行為違反會計職業(yè)道德規(guī)范中的(　　)。

　　A.參與管理B.強化服務(wù)C.堅持準則D.客觀公正

　　參考答案：C,D

　　參考解析：張某沒有依法辦事，實事求是，違背了客觀公正的要求;沒有嚴格遵守各項準則，違法行為作斗爭，違背了堅持準則要求。

　　63公私分明、不貪不占體現(xiàn)的是(　　)的會計職業(yè)道德規(guī)范。

　　A.客觀公正B.堅持準則C.廉潔自律D.誠實守信

　　參考答案：C

　　參考解析：廉潔自律的基本要求包括：①樹立正確的人生觀和價值觀;②公私分明，不貪不占;③遵紀守法，一身正氣。

　　64會計人員運用會計知識理論為單位決策層、政府部門、投資人等提供真實、可靠的會計信息體現(xiàn)的是(　　)的會計職業(yè)道德規(guī)范。

　　A.參與管理B.誠實守信C.提高技能D.強化服務(wù)

　　參考答案：D

　　參考解析：強化服務(wù)的關(guān)鍵是提高服務(wù)質(zhì)量。會計人員服務(wù)質(zhì)量的表現(xiàn)有：是否真實記現(xiàn)有：是否真實記錄單位的.經(jīng)濟活動，向有關(guān)方面提供可靠的會計信息;是否主動地向單位領(lǐng)導(dǎo)反映經(jīng)營活動情況及存在的問題，提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策，參與經(jīng)營管理活動。

　　65下列關(guān)于會計職業(yè)道德規(guī)范的表述中不正確的是(　　)。

　　A.愛崗敬業(yè)是指忠于職守的事業(yè)精神，是會計職業(yè)道德的基礎(chǔ)

　　B.廉潔自律要求會計人員理萬金分文不沾

　　C.誠實守信是做人的基本準則，也是會計職業(yè)道德的精髓

　　D.參與管理是指間接參加管理活動

　　參考答案：C,D

　　參考解析：愛崗敬業(yè)是指忠于職守的事業(yè)精神，這是會計職業(yè)道德的基礎(chǔ)。廉潔自律要求會計人員公私分明，不貪不占，做到“常在河邊走，就是不濕鞋”“理萬金分文不沾”。

　　根據(jù)下述材料，回答第題。

　　一家棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)。

　　(1)購進紡織設(shè)備一臺，不含稅價款20萬元，取得增值稅專用發(fā)票，另支付運費1000元，取得承運部門開具的運輸發(fā)票。

　　(2)從當(dāng)?shù)剞r(nóng)民生產(chǎn)者購進免稅棉花5噸，每噸1.4萬元，收購憑證上注明價款7萬元。

　　(3)從當(dāng)?shù)毓╀N公司(增值稅一般納稅人)購進棉紗線15噸，每噸不含稅價格1.5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。

　　(4)本月向一般納稅人銷售甲型號棉布2.4萬米，售價每米40元(不含稅)，向個體工商戶銷售一型號棉布5.85萬米，售價每米50元(不含稅)。

　　已知：有關(guān)發(fā)票在本月均通過主管稅務(wù)機關(guān)認證并申報抵扣。

　　66該企業(yè)購進紡織設(shè)備及支付運費可抵扣的進項稅額為(　　)萬元。

　　A.3.4B.3.417C.3.407D.2.607

　　參考答案：C

　　參考解析：購進紡織設(shè)備取得增值稅發(fā)票，可以抵扣。購進或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額�？傻挚鄣倪M項稅=20×17%+0.1×7%=3.407(萬元)。

　　67下列關(guān)于該企業(yè)向農(nóng)民生產(chǎn)者購進棉花和向供銷公司購進棉紗線計算的可抵扣進項數(shù)額的說法正確的有(　　)萬元。

　　A.向供銷公司購進棉紗線可抵扣的進項稅額為3.825

　　B.向供銷公司購進棉紗線可抵扣的進項稅額為7.95

　　C.向農(nóng)民生產(chǎn)者購進棉花可抵扣的進項稅額為0

　　D.向農(nóng)民生產(chǎn)者購進棉花可抵扣的進項稅額為0.91

　　參考答案：A,D

　　參考解析：向供銷公司購進棉紗線可抵扣的進項稅額=1.5×15×17%=3.825(萬元)。購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。可抵扣的進項稅額=1.4×5×13%=0.91(萬元)。

　　68該企業(yè)本月銷售貨物應(yīng)確認的銷售額為(　　)萬元。

　　A.58.82B.49.725C.66.045D.50.505

　　參考答案：A

　　參考解析：本月銷售貨物應(yīng)確認的銷項稅額=40×2.4×17%+50×5.85÷(1+17%)×17%=58.82(萬元)。

　　69該企業(yè)本月應(yīng)該繳納的增值稅稅額為(　　)萬元。

　　A.50.685B.50.678C.50.668D.51.588

　　參考答案：B

　　參考解析：本月應(yīng)繳納的增值稅=58.82-3.407-0.91-3.825=50.678(萬元)。

　　70該企業(yè)繳納增值稅的納稅期限可以是(　　)。

　　A.15日B.3日C.1個月D.一個季度

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：增值稅的納稅期限分為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。

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