| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 2 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 3 頁(yè)：判斷題 |
| 第 4 頁(yè)：案例分析題 |
四、案例分析題(本題型共兩大題，每題5小題，每小題2分，共20分。多選、漏選、錯(cuò)選、不選均不得分)
根據(jù)下述材料，回答第題。
某年，一商業(yè)銀行按照財(cái)政部要求，決定在全行系統(tǒng)展開(kāi)《會(huì)計(jì)法》執(zhí)行情況檢查。在檢查中發(fā)現(xiàn)該銀行下屬支行行長(zhǎng)李某、副行長(zhǎng)胡某、財(cái)會(huì)科長(zhǎng)羅某利用聯(lián)行清算系統(tǒng)存在的漏洞，將A支行的資金劃轉(zhuǎn)到由李某等人控制的甲企業(yè)名下，再?gòu)募灼髽I(yè)的銀行賬戶(hù)劃轉(zhuǎn)到境外由李某等人控制的公司賬戶(hù)。經(jīng)查實(shí)A支行負(fù)責(zé)清算業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)張某早就知道A支行幾年來(lái)在聯(lián)行系統(tǒng)中存在很不正常的巨額匯差，懷疑與李某等人有關(guān)，但考慮到李某是自己的直接領(lǐng)導(dǎo)，懾于李某的地位和權(quán)威，認(rèn)為多一事不如少一事，便沒(méi)有聲張，聽(tīng)之任之，直至案發(fā)。
61下列關(guān)于會(huì)計(jì)職業(yè)道德作用的表述中，正確的是( )。
A.會(huì)計(jì)職業(yè)道德是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)目標(biāo)的重要保證B.會(huì)計(jì)職業(yè)道德是規(guī)范會(huì)計(jì)行為的基礎(chǔ)C.會(huì)計(jì)職業(yè)道德是對(duì)會(huì)計(jì)法律制度的重要補(bǔ)充D.會(huì)計(jì)職業(yè)道德是提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的外在要求
參考答案：A,B,C
參考解析：
會(huì)計(jì)職業(yè)道德的作用有：①是規(guī)范會(huì)計(jì)行為的基礎(chǔ);②是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)目標(biāo)的重要保證;③是對(duì)會(huì)計(jì)法律制度的重要補(bǔ)充;④是提高會(huì)計(jì)人員職業(yè)素養(yǎng)的內(nèi)在要求。
62會(huì)計(jì)張某的行為違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范中的( )。
A.參與管理B.強(qiáng)化服務(wù)C.堅(jiān)持準(zhǔn)則D.客觀公正
參考答案：C,D
參考解析：張某沒(méi)有依法辦事，實(shí)事求是，違背了客觀公正的要求;沒(méi)有嚴(yán)格遵守各項(xiàng)準(zhǔn)則，違法行為作斗爭(zhēng)，違背了堅(jiān)持準(zhǔn)則要求。
63公私分明、不貪不占體現(xiàn)的是( )的會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范。
A.客觀公正B.堅(jiān)持準(zhǔn)則C.廉潔自律D.誠(chéng)實(shí)守信
參考答案：C
參考解析：廉潔自律的基本要求包括：①樹(shù)立正確的人生觀和價(jià)值觀;②公私分明，不貪不占;③遵紀(jì)守法，一身正氣。
64會(huì)計(jì)人員運(yùn)用會(huì)計(jì)知識(shí)理論為單位決策層、政府部門(mén)、投資人等提供真實(shí)、可靠的會(huì)計(jì)信息體現(xiàn)的是( )的會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范。
A.參與管理B.誠(chéng)實(shí)守信C.提高技能D.強(qiáng)化服務(wù)
參考答案：D
參考解析：強(qiáng)化服務(wù)的關(guān)鍵是提高服務(wù)質(zhì)量。會(huì)計(jì)人員服務(wù)質(zhì)量的表現(xiàn)有：是否真實(shí)記現(xiàn)有：是否真實(shí)記錄單位的.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，向有關(guān)方面提供可靠的會(huì)計(jì)信息;是否主動(dòng)地向單位領(lǐng)導(dǎo)反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況及存在的問(wèn)題，提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策，參與經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。
65下列關(guān)于會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的表述中不正確的是( )。
A.愛(ài)崗敬業(yè)是指忠于職守的事業(yè)精神，是會(huì)計(jì)職業(yè)道德的基礎(chǔ)
B.廉潔自律要求會(huì)計(jì)人員理萬(wàn)金分文不沾
C.誠(chéng)實(shí)守信是做人的基本準(zhǔn)則，也是會(huì)計(jì)職業(yè)道德的精髓
D.參與管理是指間接參加管理活動(dòng)
參考答案：C,D
參考解析：愛(ài)崗敬業(yè)是指忠于職守的事業(yè)精神，這是會(huì)計(jì)職業(yè)道德的基礎(chǔ)。廉潔自律要求會(huì)計(jì)人員公私分明，不貪不占，做到“常在河邊走，就是不濕鞋”“理萬(wàn)金分文不沾”。
根據(jù)下述材料，回答第題。
一家棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)。
(1)購(gòu)進(jìn)紡織設(shè)備一臺(tái)，不含稅價(jià)款20萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，另支付運(yùn)費(fèi)1000元，取得承運(yùn)部門(mén)開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票。
(2)從當(dāng)?shù)剞r(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅棉花5噸，每噸1.4萬(wàn)元，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款7萬(wàn)元。
(3)從當(dāng)?shù)毓╀N(xiāo)公司(增值稅一般納稅人)購(gòu)進(jìn)棉紗線(xiàn)15噸，每噸不含稅價(jià)格1.5萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(4)本月向一般納稅人銷(xiāo)售甲型號(hào)棉布2.4萬(wàn)米，售價(jià)每米40元(不含稅)，向個(gè)體工商戶(hù)銷(xiāo)售一型號(hào)棉布5.85萬(wàn)米，售價(jià)每米50元(不含稅)。
已知：有關(guān)發(fā)票在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。
66該企業(yè)購(gòu)進(jìn)紡織設(shè)備及支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。
A.3.4B.3.417C.3.407D.2.607
參考答案：C
參考解析：購(gòu)進(jìn)紡織設(shè)備取得增值稅發(fā)票，可以抵扣。購(gòu)進(jìn)或者銷(xiāo)售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額�？傻挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅=20×17%+0.1×7%=3.407(萬(wàn)元)。
67下列關(guān)于該企業(yè)向農(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)棉花和向供銷(xiāo)公司購(gòu)進(jìn)棉紗線(xiàn)計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)數(shù)額的說(shuō)法正確的有( )萬(wàn)元。
A.向供銷(xiāo)公司購(gòu)進(jìn)棉紗線(xiàn)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為3.825
B.向供銷(xiāo)公司購(gòu)進(jìn)棉紗線(xiàn)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為7.95
C.向農(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0
D.向農(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0.91
參考答案：A,D
參考解析：向供銷(xiāo)公司購(gòu)進(jìn)棉紗線(xiàn)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1.5×15×17%=3.825(萬(wàn)元)。購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額�？傻挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅額=1.4×5×13%=0.91(萬(wàn)元)。
68該企業(yè)本月銷(xiāo)售貨物應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)售額為( )萬(wàn)元。
A.58.82B.49.725C.66.045D.50.505
參考答案：A
參考解析：本月銷(xiāo)售貨物應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=40×2.4×17%+50×5.85÷(1+17%)×17%=58.82(萬(wàn)元)。
69該企業(yè)本月應(yīng)該繳納的增值稅稅額為( )萬(wàn)元。
A.50.685B.50.678C.50.668D.51.588
參考答案：B
參考解析：本月應(yīng)繳納的增值稅=58.82-3.407-0.91-3.825=50.678(萬(wàn)元)。
70該企業(yè)繳納增值稅的納稅期限可以是( )。
A.15日B.3日C.1個(gè)月D.一個(gè)季度
參考答案：A,B,C,D
參考解析：增值稅的納稅期限分為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。
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