| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 2 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 3 頁(yè)：判斷題 |
| 第 4 頁(yè)：案例分析題 |
四、案例分析題(本題型共兩大題，每題5小題，每小題2分，共20分。多選、漏選、錯(cuò)選、不選均不得分)
根據(jù)上述材料，回答第題。
甲公司去年會(huì)計(jì)工作中存在以下情況：
(1)財(cái)務(wù)部經(jīng)理張某努力學(xué)習(xí)理論知識(shí)，抓住公司經(jīng)營(yíng)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，以強(qiáng)化成本核算和管理為突破口，將成本逐層分解至各部門并實(shí)施過(guò)程控制，大大降低成本，提高了經(jīng)濟(jì)效益。
(2)為幫助各部門及時(shí)反映成本費(fèi)用，落實(shí)成本控制指標(biāo)，會(huì)計(jì)人員徐某精心設(shè)計(jì)核算表格，并對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行核算業(yè)務(wù)指導(dǎo)，提高了該項(xiàng)工作的質(zhì)量。
(3)公司處理一批報(bào)廢汽車收入15000元，公司領(lǐng)導(dǎo)要求不在公司收入賬上反映，以便經(jīng)理室應(yīng)酬所用。會(huì)計(jì)人員李某遵照辦理。
(4)乙公司財(cái)務(wù)經(jīng)理找到了甲公司王某，以給5000元好處費(fèi)為誘餌，希望王某促成甲公司為乙公司銀行貸款作擔(dān)保，遭到王某拒絕。
61張某的行為體現(xiàn)的會(huì)計(jì)職業(yè)道德要求有( )。
A.參與管理B.堅(jiān)持準(zhǔn)則C.提高技能D.廉潔自律
參考答案：A,C
參考解析：參與管理的基本要求：①努力鉆研業(yè)務(wù)，熟悉財(cái)經(jīng)法規(guī)和相關(guān)制度，提高業(yè)務(wù)技能，為參與管理打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ);②熟悉服務(wù)對(duì)象的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，使參與管理的決策更具針對(duì)性和有效性。提高技能的基本要求：①具有不斷提高會(huì)計(jì)專業(yè)技能的意識(shí)和愿望;②具有勤學(xué)苦練的精神和科學(xué)的學(xué)習(xí)方法。
62徐某的行為體現(xiàn)的會(huì)計(jì)職業(yè)道德要求有( )。
A.客觀公正B.強(qiáng)化服務(wù)C.堅(jiān)持準(zhǔn)則D.參與管理
參考答案：B,D
參考解析：強(qiáng)化服務(wù)的基本要求：①?gòu)?qiáng)化服務(wù)意識(shí);②提高服務(wù)質(zhì)量。參與管理的基本要求：①努力鉆研業(yè)務(wù)，熟悉財(cái)經(jīng)法規(guī)和相關(guān)制度，提高業(yè)務(wù)技能，為參與管理打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ);②熟悉服務(wù)對(duì)象的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，使參與管理的決策更具針對(duì)性和有效性。
63李某的行為違反的會(huì)計(jì)職業(yè)道德要求有( )。
A.提高技能B.堅(jiān)持準(zhǔn)則C.客觀公正D.誠(chéng)實(shí)守信
參考答案：B,C,D
參考解析：堅(jiān)持準(zhǔn)則的基本要求：①熟悉準(zhǔn)則;②遵循準(zhǔn)則;③敢于同違法行為作斗爭(zhēng)�？陀^公正的基本要求：①依法辦事;②實(shí)事求是;③如實(shí)反映。
64王某的行為體現(xiàn)的會(huì)計(jì)職業(yè)道德要求有( )。
A.客觀公正B.堅(jiān)持準(zhǔn)則C.提高技能D.廉潔自律
參考答案：B,D
參考解析：堅(jiān)持準(zhǔn)則的基本要求：①熟悉準(zhǔn)則;②遵循準(zhǔn)則;③敢于同違法行為作斗爭(zhēng)。廉潔自律的基本要求：①樹(shù)立正確的人生觀和價(jià)值觀;②公私分明，不貪不占;③遵紀(jì)守法，一身正氣。
65會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)的組織與實(shí)施要依靠( )。
A.社會(huì)各界的監(jiān)督與配合
B.會(huì)計(jì)行業(yè)的自律
C.企事業(yè)單位的內(nèi)部監(jiān)督
D.財(cái)政部門的組織推動(dòng)
參考答案：A,B,C,D
參考解析：會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)組織與實(shí)施需要依靠：①財(cái)政部門的組織推動(dòng);②會(huì)計(jì)行業(yè)的自律;③企事業(yè)單位的內(nèi)部監(jiān)督;④社會(huì)各界的監(jiān)督與配合。
根據(jù)下列內(nèi)容，回答題。
紅星公司是一家股份公司，2013年度發(fā)生下列事項(xiàng)：
(1)公司自成立以后，尚未發(fā)生一筆銷售業(yè)務(wù)，沒(méi)有收入，且屬于國(guó)家批準(zhǔn)的高新技術(shù)企業(yè)，享有國(guó)家免稅政策，因此沒(méi)有辦理納稅申請(qǐng)。
(2)3月16日，紅星公司采用托收承付方式銷售一筆產(chǎn)品，貨物于當(dāng)天發(fā)出，3月17日公司財(cái)務(wù)人員到銀行辦理了托收手續(xù)。
(3)4月初，紅星公司填開(kāi)了20萬(wàn)元的增值稅稅款繳納憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限截至2013年4月15日，但該公司于2013年4月20日才繳納該筆稅款。
(4)5月9日，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)紅星公司進(jìn)行稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)該公司有一筆收入未登記入賬，致使該公司少繳稅款2萬(wàn)元。
(5)6月3日，紅星公司購(gòu)買甲企業(yè)原材料，尚欠貨款20萬(wàn)元未清償;7—9月欠繳稅款30萬(wàn)元;10月12日，將公司一機(jī)器設(shè)備作為抵押向銀行貸款50萬(wàn)元，期限3年;11月15日，以股份出質(zhì)，向乙公司借款10萬(wàn)元。
66對(duì)于紅星公司不辦理納稅申報(bào)的行為，下列說(shuō)法不正確的是( )。
A.紅星公司在納稅期間沒(méi)有應(yīng)納稅款，不需要辦理納稅申報(bào)
B.紅星公司享受國(guó)家免稅申報(bào)，免稅期間不需辦理納稅申報(bào)
C.紅星公司應(yīng)當(dāng)辦理納稅申報(bào)，逾期未辦理，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其處以3000元以下的罰款
D.紅星公司應(yīng)當(dāng)辦理納稅申報(bào)，逾期未辦理，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其處以2000以下的罰款
參考答案：A,B,D
參考解析：《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第32條規(guī)定，納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)�！抖愂照魇展芾矸ā返�62條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的.可以處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。
67采購(gòu)?fù)惺粘懈斗绞�，該公司�?yīng)于( )開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
A.3月16日B.3月17日C.3月18日D.3月19日
參考答案：B
參考解析：《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第38條規(guī)定，采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
68對(duì)于紅星公司延期繳納稅款的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其加收( )元的滯納金。
A.500B.600C.5000D.6000
參考答案：A
參考解析：《稅收征收管理法》第32條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。因此，加收滯納金數(shù)額=200000×0.05%×5=500(元)。
69對(duì)于紅星公司少繳稅款的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)不應(yīng)當(dāng)( )。
A.追繳紅星公司少繳的稅款、滯納金，并處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款
B.追繳紅星公司少繳的稅款、滯納金，并處5000元以上5萬(wàn)元以下的罰款
C.追繳紅星公司少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳的稅款的30%以上2倍以下的罰款
D.追繳紅星公司少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳的稅款的50%以上5倍以下的罰款
參考答案：A,B,C
參考解析：《稅收征收管理法》第63條規(guī)定，對(duì)納稅人的偷稅行為，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究其刑事責(zé)任。
70對(duì)于紅星公司3年后破產(chǎn)，其破產(chǎn)清理的收入應(yīng)優(yōu)先清償( )。
A.甲企業(yè)的貸款B.欠繳的稅款C.銀行貸款D.乙公司的欠款
參考答案：B
參考解析：《稅收征收管理法》第45條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外;納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。
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