2016上海會(huì)計(jì)從業(yè)《財(cái)經(jīng)法規(guī)》模擬題及答案(3)

　　四、案例分析題(本題共2大題，10個(gè)小題。每小題2分，共20分。每小題均為不定項(xiàng)選擇題，包括A、B、C、D四個(gè)選項(xiàng)，其中有一至四個(gè)正確選項(xiàng)。選對(duì)得分，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

　　1.2010年10月A市新成立一家國(guó)有貿(mào)易企業(yè)(簡(jiǎn)稱“甲公司”)。有關(guān)情況如下：

　　(1)甲公司由于規(guī)模不大，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)收支比較簡(jiǎn)單，未單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，但配備會(huì)計(jì)人員并指定張某為會(huì)計(jì)主管人員。

　　(2)張某于2007年3月取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，2008年12月開(kāi)始從事會(huì)計(jì)工作，加入甲公司時(shí)尚未取得會(huì)計(jì)師專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。

　　(3)出納李某是張某的妻弟，已取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

　　第一小題：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)是各單位辦理會(huì)計(jì)事務(wù)的職能機(jī)構(gòu)。一個(gè)單位是否設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括(　　)。

　　A.單位規(guī)模的大小

　　B.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的繁簡(jiǎn)

　　C.財(cái)務(wù)收支的繁簡(jiǎn)

　　D.經(jīng)營(yíng)管理的要求

　　第二小題：針對(duì)事項(xiàng)(3)，下列說(shuō)法中，正確的有(　　)。

　　A.出納人員不需要取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)

　　B.出納屬于會(huì)計(jì)崗位，需要取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)

　　C.李某擔(dān)任甲公司的出納不違反規(guī)定

　　D.根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作，因此，李某不得擔(dān)任甲公司的出納

　　第三小題：針對(duì)事項(xiàng)(2)，下列有關(guān)甲公司的說(shuō)法中，正確的有(　　)。

　　A.甲公司指定張某為會(huì)計(jì)主管人員符合《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定

　　B.甲公司指定張某為會(huì)計(jì)主管人員違反了《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定

　　C.屬于任用會(huì)計(jì)人員不符合《會(huì)計(jì)法》規(guī)定的行為，縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)可以責(zé)令限期改正

　　D.縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)可對(duì)甲公司并處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款

　　第四小題：針對(duì)事項(xiàng)(2)，下列說(shuō)法中，正確的有(　　)。

　　A.張某可以擔(dān)任甲公司的會(huì)計(jì)主管人員

　　B.張某不可以擔(dān)任甲公司的會(huì)計(jì)主管人員

　　C.根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)的，除取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)外，還應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作3年以上經(jīng)歷

　　D.根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)的，除取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)外，還應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作5年以上經(jīng)歷

　　5.針對(duì)事項(xiàng)(1)，下列說(shuō)法中，正確的是(　　)。

　　A.根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，各單位必須單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，甲公司上述做法不正確

　　B.根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，甲公司應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬，上述做法不正確

　　C.根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員;不具備條件的，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬，甲公司上述做法正確

　　D.根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，未設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，只需配備會(huì)計(jì)人員，無(wú)須指定會(huì)計(jì)主管人員，因此，甲公司無(wú)須指定張某為會(huì)計(jì)主管人員

　　2.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人。2011年5月6日，該企業(yè)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，結(jié)清4月份應(yīng)繳納稅款。5月20日，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)該企業(yè)4月份納稅情況實(shí)施稅務(wù)稽核時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況：

　　(1)該企業(yè)銷售一批化妝品，銷售額為90000元(不含稅)，未計(jì)入銷售收入計(jì)算繳納增值稅和消費(fèi)稅。

　　(2)該企業(yè)外購(gòu)一批用于生產(chǎn)化妝品的原料，已驗(yàn)收入庫(kù)，取得增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款30000元、增值稅稅額5100元。經(jīng)核查，該批原料因管理不善被盜，其進(jìn)項(xiàng)稅額已從4月份銷項(xiàng)稅額中抵扣。

　　(3)該企業(yè)將新開(kāi)發(fā)的化妝品40箱作為樣品用于新產(chǎn)品發(fā)布會(huì)，會(huì)后全部贈(zèng)送與會(huì)人員，該批樣品未計(jì)入銷售收入計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅。生產(chǎn)該批樣品發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額已在4月份銷項(xiàng)稅額中抵扣。該化妝品市場(chǎng)售價(jià)為315.9元/箱(含稅)。

　　(4)該企業(yè)銷售一批化妝品，取得承運(yùn)公司開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)金額為5000元，該企業(yè)計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為850元。(說(shuō)明：化妝品消費(fèi)稅稅率為30%。)

　　根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

　　第一小題：下列各項(xiàng)中，關(guān)于上述業(yè)務(wù)是否應(yīng)該補(bǔ)繳增值稅的分析正確的有(　　)。

　　A.第一筆業(yè)務(wù)中，銷售化妝品收入應(yīng)該計(jì)算繳納增值稅，因?yàn)槠涫杖胛从?jì)入銷售收入計(jì)算繳納增值，應(yīng)該補(bǔ)繳增值稅

　　B.第二筆業(yè)務(wù)中，外購(gòu)的原料因?yàn)楣芾聿簧票槐I，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)該做轉(zhuǎn)出處理，應(yīng)該補(bǔ)繳增值稅

　　C.第三筆業(yè)務(wù)中，將自產(chǎn)的貨物用于無(wú)償贈(zèng)送，屬于視同銷售的行為，應(yīng)計(jì)算補(bǔ)繳增值稅

　　D.第四筆業(yè)務(wù)中，支付運(yùn)費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為350元，該公司多計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額500元，需要補(bǔ)繳增值稅

　　第二小題：該公司上述第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅額為(　　)元。

　　A.1836

　　B.2418.12

　　C.1453.7

　　D.1642.68

　　第三小題：根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)違反稅法規(guī)定的行為處理正確的是(　　)。

　　A.責(zé)令該公司限期補(bǔ)繳少繳的增值稅稅款，加收滯納金，并處少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款

　　B.責(zé)令該公司限期補(bǔ)繳少繳的增值稅稅款，加收滯納金，并處少繳的稅款30%以上3倍

　　以下的罰款

　　C.扣押查封該企業(yè)價(jià)值相當(dāng)于少繳稅款的商品

　　D.通知該公司開(kāi)戶銀行凍結(jié)其金額相當(dāng)于少繳稅款的存款

　　第四小題：該公司上述第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅額為(　　)元。

　　A.15300

　　B.11700

　　C.2700

　　D.13076.9

　　第五小題：該公司4月份應(yīng)補(bǔ)繳(　　)。

　　A.增值稅稅額22736元

　　B.增值稅稅額22236元

　　C.消費(fèi)稅稅額37000元

　　D.消費(fèi)稅稅額30240元

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