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四、計(jì)算分析題
(61) 根據(jù)下面內(nèi)容，回答題
位于某市區(qū)的長江酒廠，2012年7月31 日計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅50萬元，應(yīng)繳納增值稅17萬元，并計(jì)算應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。假設(shè)長江酒廠不享受稅收優(yōu)惠政策。(單位 ：萬元)
2012年7月，相關(guān)稅金影響長江酒廠利潤的金額為( )萬元。
A: 56.7
B: 50
C: 6.7
D: 73.7
答案:A
解析:本題考 【計(jì)入損益的稅費(fèi)】知識(shí)點(diǎn)的掌握情況。對(duì)于酒廠來說，消費(fèi)稅、城建稅和教育附加稅應(yīng)計(jì)入營業(yè)稅金及附加，影響利潤。50+4.69+2.01=56.7萬元。增值稅不計(jì)入損益。不影響利潤。
(62) 2012年7月，長江酒廠應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅為( )萬元
A: 4.39
B: 4.49
C: 4.59
D: 4.69
答案:D
解析:城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)，根據(jù)地區(qū)不同，稅率分為7% (市 區(qū))，5% (縣城鎮(zhèn))和1%。2012年7月，長江酒廠應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅為 (50+17)*7%=4.69萬元
(63) 計(jì)提消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄為( )。
A: 借 ：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅50 貸 ：營業(yè)稅金及附加50
B: 借 ：其他業(yè)務(wù)成本50 貸 ：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅50
C: 借 ：營業(yè)稅金及附加50 貸 ：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅50
D: 借 ：營業(yè)稅金及附加50 貸 ：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅50
答案:C
解析:本題考 【計(jì)提消費(fèi)稅】知識(shí)點(diǎn)的掌握情況。計(jì)提消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄借 ：營業(yè)稅金及附加50 貸 ：應(yīng)交稅金—應(yīng)交消費(fèi)稅 50
(64) 2 012年7月，長江酒廠繳納消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄為( )。
A: 借|應(yīng)交消費(fèi)稅費(fèi)|60,貸|銀行存款|60
B: 借|應(yīng)交稅費(fèi)|50,貸|銀行存款|50
C: 借|應(yīng)交稅費(fèi)|70,貸|銀行存款|70
D: 借|應(yīng)交稅費(fèi)|80,貸|銀行存款|80
答案:B
解析:本題考 【繳納消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄】知識(shí)點(diǎn)的掌握情況。2012年7月，長江酒廠繳納消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄為借 ：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 50 貸 ：銀行存款 50
(65) 2012年7月，長江酒廠應(yīng)交的教育費(fèi)附加的金額為( )萬元。
A: 3
B: 2
C: 2.01
D: 3.02
答案:C
解析:城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)，征收率為3%。2012年7月，長江酒廠應(yīng)交的教育費(fèi)附加的金額為 (50+17)*3%=2.01萬元。
(66)根據(jù)下面內(nèi)容，回答題
海天有限公司2012年10月31 日有關(guān)總賬和明細(xì)賬戶的余額如下表：
海天公司2012年10月末資產(chǎn)負(fù)債表固定資產(chǎn)( )元。
A: 380000
B: 360000
C: 400000
D: 1600000
答案:B
解析:本題考 【資產(chǎn)負(fù)債表填寫】知識(shí)點(diǎn)的掌握情況。固定資產(chǎn)=380000-20000=360000
(67) 海天公司2012年10月末資產(chǎn)負(fù)債表非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)( )元。
A: 1480000
B: 905000
C: 402800
D: 1882800
答案:B
解析:本題考 【資產(chǎn)負(fù)債表填寫】知識(shí)點(diǎn)的掌握情況。380000-20000+550000-5000=905000
(68) 海天公司2012年10月末資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)付賬款合計(jì)( )元。
A: 52000
B: 16600
C: 75000
D: 23000
答案:B
解析: 知識(shí)點(diǎn)的掌握情況。應(yīng)付賬款=11600 (應(yīng)付貸方)+5000 (預(yù)付貸方)=16600
(69) 海天公司2012年10月末資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)收賬款( )元。
A: 5500
B: 40000
C: 26600
D: 120000
答案:C
解析: 本題考 【資產(chǎn)負(fù)債表填寫】知識(shí)點(diǎn)的掌握情況。預(yù)收賬款=21300+5300=26600
(70) 海天公司2012年10月末資產(chǎn)負(fù)債表流動(dòng)負(fù)債合計(jì)( )元。
A: 78000
B: 124700
C: 160000
D: 388000
答案:B
解析:本題考 【資產(chǎn)負(fù)債表填寫】知識(shí)點(diǎn)的掌握情況。流動(dòng)負(fù)債合計(jì)=16600+26600+58000+3500+20000=124700
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