2016年河南會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)》模擬題(1)

　　四、案例分析題(本類題共2題，10小題，每小題2分。共20分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，多選、少選、錯選、不選均不得分)

　　(61) 根據(jù)下述資料，回答問題。

　　2015年5月19 日，順鑫有限責任公司從亞力公司購進一批貨物，同時向亞力公司開具一張支票，用于貨款結算。順鑫公司開具支票時，將付款人名稱填寫為“順鑫有限責任公司”，出票日期填寫為“伍月拾玖日”，收款人未填寫。后經(jīng)財務部會計周芳核對，發(fā)現(xiàn)付款人名稱填寫有誤，周方遂將“金”字改為“鑫”字后直接交給亞力公司。支票的下列記載事項中，可以授權補記的是( )。

　　A: 收款人名稱

　　B: 付款人名稱

　　C: 付款地

　　D: 出票人簽章

　　答案:A

　　解析:根據(jù)規(guī)定，支票上有兩種事項是可以授權補記的，支票的金額和收款人名稱。

　　(62) 在填寫票據(jù)的出票日期時，( )應在其前加“零” ;日為拾壹至拾玖的，應在其前面加“壹”。

　　A: 月為壹拾

　　B: 日為壹至玖

　　C: 日為壹拾、貳拾和叁拾

　　D: 月為壹、貳

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零” ;日為拾壹至拾玖的，應在其前面加“壹”。

　　(63) 題目中出票日期填寫為“伍月拾玖日”，對此下列表述正確的有( )。

　　A: 票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫

　　B: 如果票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理

　　C: 該出票日期的填寫符合規(guī)定

　　D: 該出票日期的填寫不符合規(guī)定，應當是伍壹月壹拾玖日

　　答案:A,B,D

　　解析: 正確的填寫格式應為 ：伍月壹拾玖日。

　　(64) 周芳將“畢”字改為“華”字后直接交予弘暉公司，對此下列表述正確的有( )。

　　A: 不符合規(guī)定，付款人名稱可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章

　　B: 不符合規(guī)定，應當重新開具票據(jù)

　　C: 符合規(guī)定

　　D: 不符合規(guī)定，付款人名稱不得更改

　　答案:A

　　解析:

　　根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，票據(jù)上的付款人名稱可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章。

　　(65) 票據(jù)( )不得更改，更改的票據(jù)無效。

　　A: 金額

　　B: 收款人名稱

　　C: 付款人名稱

　　D: 出票日期

　　答案:A,B,D

　　解析: 票據(jù)金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。

　　(66) 根據(jù)下述資料，回答問題。

　　甲公司2015年實現(xiàn)稅前收入總額2400萬元，其中包括產(chǎn)品銷售收入2000萬元，　國庫券利息收入400萬元。發(fā)生各項成本費用共計1345萬元，其中 ：合理的工作薪金總額800萬元，業(yè)務招待費300萬元，職工福利費180萬元，職工教育經(jīng)費30萬元，工會經(jīng)費35萬元。稅收滯納金10萬元，提取的各項準備金支出150萬元，均未經(jīng)稅務部門批準，其他成本費用支出均符合稅法規(guī)定。企業(yè)所得稅稅率為25%。

　　要求 ：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

　　根據(jù) 《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，甲公司年度的收入總額為( )萬元。

　　A: 2400

　　B: 400

　　C: 2000

　　D: 9000

　　答案:A

　　解析:

　　本題考查企業(yè)所得稅。企業(yè)的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式取得的收人。

　　(67) 關于業(yè)務招待費，下列說法正確的是( )。

　　A: 允許稅前扣除的業(yè)務招待費為180萬元

　　B: 允許稅前扣除的業(yè)務招待費為120萬元

　　C: 超過允許稅前扣除的部分的業(yè)務招待費，準予在以后納稅年度結轉扣除

　　D: 超過允許稅前扣除的部分的業(yè)務招待費，不得在以后納稅年度結轉扣除

　　答案:B,D

　　解析:

　　本題考查企業(yè)所得稅。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生金額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。業(yè)務招待費的扣除 ：實際發(fā)生300萬元，300×60%=180(萬元)，2400×5‰=120(萬元)，所以稅前只能扣除120萬元。

　　(68) 關于職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費，下列說法正確的是( )。

　　A: 允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費為30萬元

　　B: 允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費為20萬元

　　C: 允許稅前扣除的工會經(jīng)費為35萬元

　　D: 允許稅前扣除的工會經(jīng)費為16萬元

　　答案:B,D

　　解析:

　　本題考查企業(yè)所得稅。企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額的2%　的部分準予扣除，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，　企業(yè)發(fā)生職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分準予扣除，超過部分準予結轉以后納稅年度扣除。職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費的扣除 ：實際發(fā)生30萬元和35萬元，扣除限額為 ：800×2.5%=20(萬元)，800×2%=16(萬元)，　所以稅前只能扣除20萬元和16萬元。

　　(69) 關于稅收滯納金和準備金支出的計算，下列說法錯誤的是( )。

　　A: 企業(yè)繳納的稅收滯納金10萬元不得稅前扣除

　　B: 企業(yè)繳納的稅收滯納金可以稅前扣除10萬元

　　C: 未經(jīng)稅務部門核定的準備金支出不得稅前扣除

　　D: 符合會計準則規(guī)定的準備金支出可以稅前扣除

　　答案:B,D

　　解析:

　　本題考查企業(yè)所得稅。企業(yè)繳納的稅收滯納金和未經(jīng)核定的準備金支出(是指不符合國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準備、風險準備等準備金支出)是不得扣除的項目。

　　(70) 關于所得稅的計算，下列說說法正確的是( )。

　　A: 甲公司應納稅所得額為932萬元

　　B: 甲公司應納稅額為233萬元

　　C: 甲公司的應納所得稅為204萬元

　　D: 甲公司的應納稅所得額為800萬元

　　答案:A,B

　　解析:

　　本題考核企業(yè)所得稅的計算。職工福利費的扣除 ：實際發(fā)生180萬元，扣除限額為 ：800×14%=112(萬元)，所以稅前只能扣除112萬元。企業(yè)所得稅的所得額=(2400-1345-10-150)(利潤總額)+(300-120)+(180-112)+(30-20)+(35-16)+10+150(納稅調(diào)整增加額)-400(納稅調(diào)整減少額)=932(萬元)，應納所得稅=932×25%=233(萬元)。

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