| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)芜x題 |
| 第 2 頁(yè)：多選題 |
| 第 3 頁(yè)：判斷題 |
| 第 4 頁(yè)：案例分析題 |
四、案例分析題(本類(lèi)題共2題，10小題，每小題2分。共20分。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)
(61) 根據(jù)以下資料，回答題。
新飛公司為一般納稅人，2015年3月發(fā)生以下事項(xiàng)。
(1)購(gòu)入貨物取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款金額是340萬(wàn)元，增值稅額是57.8萬(wàn)元。同時(shí)，支付貨物運(yùn)輸費(fèi)用，取得的貨運(yùn)發(fā)票上注明的款額是5萬(wàn)元。
(2)銷(xiāo)售貨物，開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售價(jià)款為640萬(wàn)元(不含稅) ;另外，用以舊換新方式向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物124萬(wàn)元( 已扣除收購(gòu)舊貨支付的金額10萬(wàn)元)。
(3)購(gòu)買(mǎi)了一批廣告性質(zhì)的禮品，贈(zèng)送給客戶，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款是15萬(wàn)元。
(4)當(dāng)月為公司食堂購(gòu)進(jìn)兩臺(tái)大冰柜，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額是8500元。
假設(shè)上述各項(xiàng)購(gòu)銷(xiāo)貨物稅率均為17%，購(gòu)進(jìn)貨物均取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，當(dāng)月通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。支付的運(yùn)輸費(fèi)按11%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)計(jì)算當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額的銷(xiāo)售額包括( )。
A: 銷(xiāo)售貨物開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的不含稅銷(xiāo)售額640萬(wàn)元
B: 以舊換新方式向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物124萬(wàn)元
C: 以舊換新方式向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物124萬(wàn)元，加上已扣除收購(gòu)舊貨支付的金額10萬(wàn)元
D: 購(gòu)買(mǎi)廣告性質(zhì)的禮品，贈(zèng)送給客戶，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款15萬(wàn)元
答案:A,C,D
解析:當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)算包括三項(xiàng) ：
一是銷(xiāo)售貨物開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的不含稅銷(xiāo)售額 ;二是以舊換新方式銷(xiāo)售，不得扣除收購(gòu)舊貨支付的款額，向消費(fèi)者銷(xiāo)售應(yīng)為含稅價(jià)，應(yīng)換算為不含稅價(jià)格 ;三是將購(gòu)買(mǎi)的廣告性質(zhì)的禮品贈(zèng)送客戶，視同銷(xiāo)售。
(62) 當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。
A: 130.82
B: 108.8
C: 128.27
D: 95.2
答案:A
解析:
當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=640×17%+[(124+10)÷(1+17%)×17%]+15×17%=108.8+19.47+2 .55=130.82(萬(wàn)元)。
(63) 可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括( )。
A: 購(gòu)進(jìn)貨物取得的專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額
B: 購(gòu)買(mǎi)禮品的進(jìn)項(xiàng)稅額
C: 購(gòu)進(jìn)冰柜用于集體福利的進(jìn)項(xiàng)稅額
D: 支付運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額
答案:A,B,D
解析:
當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括 ：一是購(gòu)進(jìn)貨物取得的專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額 ;二是支付運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額 ;三是購(gòu)買(mǎi)禮品的進(jìn)項(xiàng)稅額。對(duì)于購(gòu)進(jìn)冰柜用于集體福利的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
(64) 當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。
A: 57.8
B: 60.O5
C: 58.35
D: 45 .05
答案:B
解析: 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=340×17%+5×11%+10×17%=57.8+0.55+1.7=60.05(萬(wàn)元)。
(65) 當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅額為( )萬(wàn)元。
A: 70.77
B: 64.45
C: 54.5
D: 58.8
答案:A
解析: 當(dāng)期應(yīng)納增值稅額= 當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=130 .82-60.05=70.77(萬(wàn)元)
(66) 根據(jù)以下資料，回答題。
大興外貿(mào)公司是一家國(guó)有企業(yè)，7月26 日，經(jīng)過(guò)嚴(yán)格面試，公司招聘了一名出納小周。小周剛畢業(yè)，她是本公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)老周的女兒。由于小周尚未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，故公司領(lǐng)導(dǎo)要求小周在一年內(nèi)必須取得該資格證書(shū)，否則將予以辭退。8月，財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)老周根據(jù)人員變化及工作需要，對(duì)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)崗位進(jìn)行了變動(dòng) ：原出納小楊改為從事成本費(fèi)用核算工作 ;原總賬崗位老劉協(xié)助稽核員老李，加強(qiáng)稽核工作。上述變動(dòng)人員均按規(guī)定辦理了移交手續(xù)，并由老李進(jìn)行監(jiān)交。
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。
從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得( )。
A: 專(zhuān)科畢業(yè)證書(shū)
B: 高中畢業(yè)證書(shū)
C: 會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)
D: 會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)資格證書(shū)
答案:C
解析:
從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。小周尚未取得該證書(shū)，故不能從事該公司的會(huì)計(jì)工作。
(67) 關(guān)于會(huì)計(jì)人員回避制度，下列表述不正確的是( )。
A: 任何單位任用會(huì)計(jì)人員均應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度
B: 單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員
C: 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作
D: 需要回避的直系親屬包括夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以?xún)?nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系
答案:A
解析:
國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位任用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。該資料中顯示，小周為單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人老周的直系親屬，故按規(guī)定不能擔(dān)任出納工作。
(68) 會(huì)計(jì)工作崗位，可以( )。
A: 一人一崗
B: 一人多崗
C: 一崗多人
D: 多崗多人
答案:A,B,C
解析: 會(huì)計(jì)工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。
(69) 出納人員不得兼管( )。
A: 稽核
B: 會(huì)計(jì)檔案保管
C: 債權(quán)債務(wù)賬目的登記
D: 收入、費(fèi)用的登記
答案:A,B,C,D
解析:
出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
(70) 關(guān)于“ 崗位變動(dòng)”，下列表述正確的有( )。
A: 會(huì)計(jì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換
B: 會(huì)計(jì)人員的工作崗位不應(yīng)當(dāng)進(jìn)行輪換
C: 一般會(huì)計(jì)人員交換，由單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交
D: 單位崗位變動(dòng)，派稽核員老李負(fù)責(zé)監(jiān)交，是符合規(guī)定的
答案:A,C
解析:
會(huì)計(jì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換。一般會(huì)計(jì)人員交接，由單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。而該單位派稽核員老袁負(fù)責(zé)監(jiān)交，不符合規(guī)定。
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