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| 第 2 頁：多選題 |
| 第 3 頁：判斷題 |
| 第 4 頁：計(jì)算分析題 |
四、計(jì)算分析題(本題共2大題，每小題10分，共20分。)
(61) 資料如下 ：
(1)現(xiàn)金盤盈900元，原因待查。
(2)現(xiàn)金盤盈原因無法查明，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
(3)原材料盤虧1420元，原因待查。
(4)經(jīng)查明，原材料盤虧屬于正常損失，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
(5)盤盈一臺未入賬的設(shè)備，該設(shè)備市場價(jià)格為8600元，估計(jì)的新舊程度為九成新。
則作為前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)記入“ 以前年度損益調(diào)整”賬戶的金額為 ( )。
要求 ：根據(jù)上述資料(1)～(4)，逐筆編制甲公司的會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算資料(5)。
答案:
解析: 1 .借 ：庫存現(xiàn)金 900
貸 ：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 900
2.借 ：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 900
貸 ：營業(yè)外收入 900
3.借 ：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 1420
貸 ：原材料 1420
4 .借 ：管理費(fèi)用 1420
貸 ：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 1420
5.7740
(62) 甲公司2015年有關(guān)損益類科目的年末余額如下 ：主營業(yè)務(wù)收入800萬元，主營業(yè)務(wù)成本350萬元，營業(yè)稅金及附加13萬元，銷售費(fèi)用67萬元，管理費(fèi)用40萬元。其他業(yè)務(wù)資料如下 ：年末一次性結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目。適用的所得稅稅率為25%，假定不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)。按當(dāng)年凈利潤的10%提取法定盈余公積。宣告向投資者分配利潤40萬元。
要求 ：
(1)編制甲公司年末結(jié)轉(zhuǎn)各損益類科目余額的會(huì)計(jì)分錄。
(2)計(jì)算甲公司2015年應(yīng)交所得稅金額。
(3)編制甲公司確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。
(4)編制甲公司將“本年利潤”科目余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”
科目的會(huì)計(jì)分錄。
(5)編制甲公司提取法定盈余公積和宣告分配利潤的會(huì)計(jì)分錄。
答案:
解析:1.借 ：主營業(yè)務(wù)收入 800
貸 ：本年利潤 800
借 ：本年利潤 470
貸 ：主營業(yè)務(wù)成本 350
營業(yè)稅金及附加 13
銷售費(fèi)用 67
管理費(fèi)用 40
2.應(yīng)交所得稅=(800-470)×25%=82.5(萬元)
3.借 ：所得稅費(fèi)用82.5
貸 ：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅82.5
借 ：本年利潤 82.5
貸 ：所得稅費(fèi)用 82.5
4 .借 ：本年利潤 247.5
貸 ：利潤分配——未分配利潤 247.5
5.借 ：利潤分配——未分配利潤 24.75
貸 ：盈余公積——法定盈余公積 24.75
借 ：利潤分配——未分配利潤 40
貸 ：應(yīng)付股利 40
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