2015下半年北京會計從業(yè)《財經法規(guī)》預測試卷(3)

　　四、案例分析題(本題型共兩大題，每題5小題，每小題2分，共20分。多選、漏選、錯選、不選均不得分)

　　(一)

　　某商貿企業(yè)為一般納稅人，2014年5月發(fā)生以下業(yè)務：

　　(1)購買A商品100件，每件不含稅單價為1 000元，取得增值稅發(fā)票注明價款100000元，增值稅17000元。

　　(2)從某小規(guī)模納稅人企業(yè)購進B商品50件，取得普通發(fā)票總價款為20600元。

　　(3)銷售A商品80件，開出專用發(fā)票注明價款96000元，增值稅為16320元，另外收取代墊運費1170元。

　　(4)將10件A商品作為職工福利發(fā)放給員工。

　　要求：根據上述材料，回答第1～5題。

　　1.關于增值稅小規(guī)模納稅人，下列敘述正確的是(　　)。

　　A.小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，成為一般納稅人

　　B.提供應稅勞務的納稅人，年應征增值稅銷售額在80萬元以下的為小規(guī)模納稅人

　　C.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%

　　D.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的，不得開具增值稅專用發(fā)票

　　2.購買A商品和B商品可以抵扣的進項稅額分別為(　　)元。

　　A.0;0

　　B.17000;0

　　C.17000：600

　　D.19890;618

　　3.銷售A商品80件的業(yè)務中，銷項稅額為(　　)元。

　　A.0

　　B.16320

　　C.16518

　　D.16490

　　4.該企業(yè)將10件A商品以福利發(fā)放給員工，其正確稅務處理為(　　)。

　　A.不進行任何稅務處理

　　B.將10件的購買成本10000元結轉到福利費支出項目

　　C.將10件的購買成本10000元和對應進項1 700元，結轉到福利費支出項目

　　D.該行為為視同銷售行為，按照A商品的當月同類價格計算銷項稅

　　5.該企業(yè)當月應當繳納的增值稅為(　　)元。

　　A.0

　　B.留抵510

　　C.1190

　　D.1020

　　(二)

　　甲公司去年會計工作中存在以下情況：

　　(1)財務部經理張某努力學習理論知識，抓住公司經營管理中的薄弱環(huán)節(jié)，以強化成本核算和管理為突破口，將成本逐層分解至各部門并實施過程控制，大大降低成本，提高了經濟效益。

　　(2)為幫助各部門及時反映成本費用，落實成本控制指標，會計人員徐某精心設計核算表格，并對相關人員進行核算業(yè)務指導，提高了該項工作的質量。

　　(3)公司處理一批報廢汽車收入15000元，公司領導要求不在公司收入賬上反映，以便經理室應酬所用。會計人員李某遵照辦理。

　　(4)乙公司財務經理找到了甲公司王某，以給5000元好處費為誘餌，希望王某促成甲公

　　司為乙公司銀行貸款作擔保，遭到王某拒絕。

　　要求：根據上述材料，回答第1～5題。

　　1.張某的行為體現的會計職業(yè)道德要求有(　　)。

　　A.參與管理

　　B.堅持準則

　　C.提高技能

　　D.廉潔自律

　　2.徐某的行為體現的會計職業(yè)道德要求有(　　)。

　　A.客觀公正

　　B.強化服務

　　C.堅持準則

　　D.參與管理

　　3.李某的行為違反的會計職業(yè)道德要求有(　　)。

　　A.提高技能

　　B.堅持準則

　　C.客觀公正

　　D.誠實守信

　　4.王某的行為體現的會計職業(yè)道德要求有(　　)。

　　A.客觀公正

　　B.堅持準則

　　C.提高技能

　　D.廉潔自律

　　5.會計職業(yè)道德建設的組織與實施要依靠(　　)。

　　A.社會各界的監(jiān)督與配合

　　B.會計行業(yè)的自律

　　C.企事業(yè)單位的內部監(jiān)督

　　D.財政部門的組織推動

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