| 第 1 頁：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 3 頁：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 5 頁：判斷題 |
| 第 6 頁：計(jì)算分析題 |
| 第 7 頁：?jiǎn)芜x題答案及解析 |
| 第 8 頁：多選題答案及解析 |
| 第 9 頁：判斷題答案及解析 |
| 第 10 頁：計(jì)算分析題答案及解析 |
四、計(jì)算分析題
1.(1)B 【解析】該公司提取法定盈余公積金的金額為：3 000 000x10%=300 000(元)。
(2)C 【解析】該公司年末未分配利潤(rùn)的金額應(yīng)為：3000000x(1-15%)-900000+250000=1900000(元)。
(3)BD【解析】借：利潤(rùn)分配
貸：盈余公積——未分配利潤(rùn)
(4)BC【解析】借：利潤(rùn)分配
貸：應(yīng)付股利
(5)AB【解析】借：本年利潤(rùn)——未分配利潤(rùn)
貸：利潤(rùn)分配
2.(1)1 010 000【解析】該公司應(yīng)納所得額=1 000000—40000+50000=1 010000(元)。
(2)252 500【解析】該公司應(yīng)交所得稅=1 010 000x25%=252 500(元)。
(3)確認(rèn)應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄：
借：所得稅費(fèi)用 252 500
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 252 500
(4)實(shí)際繳納所得稅的會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 300 000
貸：銀行存款 300000
(5)年末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄：
借：本年利潤(rùn) 252 500
貸：所得稅費(fèi)用 252 500
關(guān)注"會(huì)計(jì)從業(yè)"微信，獲取最新報(bào)名、考試時(shí)間、查分等信息!
會(huì)計(jì)從業(yè)資格題庫【手機(jī)題庫下載】 | 微信搜索"566會(huì)計(jì)從業(yè)"
| 會(huì)計(jì)從業(yè)資格交流群： |
|---|
相關(guān)推薦：
各地2015年會(huì)計(jì)從業(yè)資格報(bào)名時(shí)間及報(bào)名入口匯總
下載
