2015河南會計(jì)從業(yè)資格《財(cái)經(jīng)法規(guī)》模擬試題(3)

　　四、案例分析題(本類題共20分，每小題10分)

　　根據(jù)下述資料，回答下列問題。

　　明遠(yuǎn)公司主要從事建筑工程。2014年開展了以下業(yè)務(wù)：

　　(1)承包本市某建筑工程項(xiàng)目，并與建設(shè)方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價(jià)3000萬元，其中200萬元的建筑工程項(xiàng)目分包給甲建筑工程公司。年底工程項(xiàng)目全部完工，明遠(yuǎn)公司取得工程款3000萬元，并支付甲建筑工程公司200萬元工程款。

　　(2)明遠(yuǎn)公司向乙建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢(購置原價(jià)700萬元)，取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬元。

　　(3)明遠(yuǎn)公司所屬招待所(獨(dú)立核算)取得客房收入30萬元，取得歌廳舞廳收入共55萬元，招待所客房收入與歌廳舞廳收入均分別核算。

　　已知：明遠(yuǎn)公司招待所所在地娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為10%。

　　61明遠(yuǎn)公司開展的上述業(yè)務(wù)中適用5%營業(yè)稅稅率的有(　　)。查看材料

　　A.招待所歌廳舞廳收入B.招待所客房收入C.轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房D.承包建筑工程項(xiàng)目

　　參考答案：B,C

　　參考解析：

　　本題考核營業(yè)稅的稅目稅率。

　　62下列關(guān)于明遠(yuǎn)公司開展承包建筑工程應(yīng)繳納和代扣代繳的營業(yè)稅稅額說法正確的是(　　)。查看材料

　　A.應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額84萬元B.應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額90萬元C.應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅稅額6萬元D.應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅稅額10萬元

　　參考答案：A,C

　　參考解析：

　　明遠(yuǎn)公司開展承包建筑工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(3000-200)×3%=84(萬元)。應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅=200×3%=6(萬元)。

　　63明遠(yuǎn)公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為(　　)萬元。查看材料

　　A.30B.65C.18D.39

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　納稅人銷售其購置的不動產(chǎn)，以銷售不動產(chǎn)的全部收入減去購置不動產(chǎn)的原價(jià)后的余額為營業(yè)額征收營業(yè)稅。明遠(yuǎn)公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(1300-700)×5%=30(萬元)。

　　64明遠(yuǎn)公司所屬招待所取得客房和歌廳舞廳收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為(　　)萬元。查看材料

　　A.7B.1.5C.4.25D.5.5

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　招待所取得客房收入應(yīng)納營業(yè)稅=30×5%=1.5(萬元)，歌廳舞廳收入應(yīng)納營業(yè)稅=55×10%=5.5(萬元)。

　　65下列關(guān)于明遠(yuǎn)公司營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的說法中，正確的有(　　)。查看材料

　　A.明遠(yuǎn)公司轉(zhuǎn)讓辦公用房，應(yīng)當(dāng)向辦公用房所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.明遠(yuǎn)公司承包建筑工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)向單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.明遠(yuǎn)公司轉(zhuǎn)讓辦公用房，應(yīng)當(dāng)向單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.明遠(yuǎn)公司承包建筑工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)向建筑工程項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅參考答案：A,D我的答案：未作答收起解析收藏糾錯(cuò)

　　參考解析：

　　納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向該土地或不動產(chǎn)的所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳稅。

　　根據(jù)下述材料，回答下列問題。

　　甲、乙、丙三方協(xié)議共同出資設(shè)立振華有限責(zé)任公司。3月份，甲按規(guī)定手續(xù)在當(dāng)?shù)毓ど蹄y行開立了臨時(shí)存款賬戶，出資人甲、乙、丙分別存入40、30、10萬元。在驗(yàn)資期間，鑒于設(shè)立公司需活動經(jīng)費(fèi)，甲欲在臨時(shí)存款賬戶上取出5萬元現(xiàn)金。5月20日，振華有限責(zé)任公司成立，按規(guī)定在工商銀行開立了基本存款賬戶(臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶)并存入70萬元，并要求銀行于開戶當(dāng)日以轉(zhuǎn)賬方式支付給光宏公司30萬元用于購置一設(shè)備。6月中旬，振華公司在農(nóng)行、建行又開立了兩個(gè)一般存款賬戶，并決定今后公司職工工資、資金統(tǒng)一從農(nóng)行的一般存款賬戶中支取。

　　66下列情形中，可以開立臨時(shí)存款賬戶的有(　　)。查看材料

　　A.設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)B.異地臨時(shí)經(jīng)營活動C.注冊驗(yàn)資D.基本建設(shè)資金的管理與使用

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：

　　臨時(shí)存款賬戶是存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。可以開立臨時(shí)存款賬戶的情形包括：設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營活動、注冊驗(yàn)資。該種賬戶的有效期最長不得超過2年。

　　67甲欲在臨時(shí)存款賬戶上取出5萬元現(xiàn)金，對此下列表述正確的有(　　)。查看材料

　　A.甲不能在臨時(shí)存款賬戶上取出5萬元現(xiàn)金B(yǎng).甲可以在臨時(shí)存款賬戶上取出5萬元現(xiàn)金C.注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付D.注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只付不收

　　參考答案：A,C

　　參考解析：

　　注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付，注冊驗(yàn)資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

　　68存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起(　　)個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)，但注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。查看材料

　　A.1B.2C.3D.5

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。

　　69存款人可以開立(　　)一般存款賬戶。查看材料

　　A.1B.3C.10D.沒有數(shù)量限制

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　一般存款賬戶是存款人的輔助結(jié)算賬戶，借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付可通過該賬戶辦理。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。該賬戶開立數(shù)量沒有限制。

　　70屬于一般存款賬戶可以辦理的業(yè)務(wù)有(　　)。查看材料

　　A.借款轉(zhuǎn)存B.日常經(jīng)營活動的資金收付C.借款歸還D.現(xiàn)金支取參考答案：A,C我的答案：未作答收起解析收藏糾錯(cuò)

　　參考解析：

　　一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶還可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。故AC選項(xiàng)正確，D選項(xiàng)不正確。B選項(xiàng)屬于基本存款賬戶的使用范圍。

關(guān)注"會計(jì)從業(yè)"微信，獲取最新報(bào)名、考試時(shí)間、查分等信息!

會計(jì)從業(yè)資格題庫【手機(jī)題庫下載】 | 微信搜索"566會計(jì)從業(yè)"

　　相關(guān)推薦：

　　各地2015年河南會計(jì)從業(yè)資格考試時(shí)間匯總

　　2015年河南會計(jì)從業(yè)資格《會計(jì)基礎(chǔ)》預(yù)測題匯總

　　2015河南會計(jì)從業(yè)資格全真試題及答案匯總(9套)

　　2015年會計(jì)從業(yè)資格《財(cái)經(jīng)法規(guī)》高頻考點(diǎn)講解匯總