| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 3 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁(yè)：不定項(xiàng)選擇題 |
| 第 5 頁(yè)：判斷題 |
| 第 6 頁(yè)：案例分析題 |
| 第 7 頁(yè)：答案及解析 |
五、案例分析題(本題共20分)
資料：某企業(yè)為一般納稅人，2013年1月發(fā)生的幾筆購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)如下。
(1)購(gòu)入原材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為40萬(wàn)元。
(2)銷(xiāo)售企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅甲產(chǎn)品，開(kāi)具普通發(fā)票，取得的含稅銷(xiāo)售額為11.7萬(wàn)元。
(3)購(gòu)入企業(yè)生產(chǎn)所需的配件，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款是2.5萬(wàn)元.
(4)購(gòu)入企業(yè)所需的包裝物，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為2萬(wàn)元。
(5)銷(xiāo)售企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅乙產(chǎn)品，取得不含稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元。
(6)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)，取得l5萬(wàn)元。
(7)企業(yè)為職工幼兒園購(gòu)進(jìn)一批兒童桌、椅、木床，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為1.8萬(wàn)元。
(8)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)作為生產(chǎn)原料的免稅農(nóng)產(chǎn)品，買(mǎi)價(jià)為3萬(wàn)元。
(9)出租房屋取得租金l0萬(wàn)元。
假設(shè)上述各項(xiàng)購(gòu)銷(xiāo)貨物稅率均為l7%，購(gòu)進(jìn)貨物均取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，當(dāng)月通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)買(mǎi)的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，按買(mǎi)價(jià)依照13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。上月未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額為零。
要求：按照增值稅的規(guī)定和要求，選擇下列符合題意的選項(xiàng)(保留兩位小數(shù))。
61.應(yīng)計(jì)算當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額的銷(xiāo)售額包括( )。
A.銷(xiāo)售甲產(chǎn)品的銷(xiāo)售額
B.轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)，取得的l5萬(wàn)元
C出租房屋取得租金l0萬(wàn)元 .
D.銷(xiāo)售乙產(chǎn)品的銷(xiāo)售額
62.當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。
A.10.49
B.10.2
C.8.5
D.9.15
63.可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括( )。
A.購(gòu)人原材料取得專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款
B.購(gòu)人免稅農(nóng)產(chǎn)品的價(jià)款
C.購(gòu)人生產(chǎn)所需的配件和包裝物取得專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款
D.企業(yè)為職工幼兒園購(gòu)進(jìn)一批兒童桌、椅、木床的價(jià)款
64.當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。
A.8.08
B.7.57
C.7.96
D.7.82
65.當(dāng)期應(yīng)納增值稅額為( )萬(wàn)元。
A.2.24
B.1.12
C.1.63
D.1.38
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