| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)芜x題 |
| 第 3 頁(yè)：多選題 |
| 第 5 頁(yè)：判斷題 |
| 第 6 頁(yè)：案例分析題 |
四、案例分析題不定項(xiàng)(共20分。)
要求：根據(jù)以上材料，回答題。
某汽車(chē)輪胎生產(chǎn)企業(yè)，2008年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為一500萬(wàn)元，2009年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)l00萬(wàn)元2010年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)280萬(wàn)元，2011年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)一50萬(wàn)元，2012年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)i00萬(wàn)元。2013年度該企業(yè)有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
全年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元，固定資產(chǎn)盤(pán)盈收入20萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入30萬(wàn)元，國(guó)債利息收入20萬(wàn)元;應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本3000萬(wàn)元;應(yīng)繳納增值稅90萬(wàn)元，消費(fèi)稅ll0萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅l4萬(wàn)元，教育費(fèi)附加6萬(wàn)元：發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用250萬(wàn)元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬(wàn)元(其中因逾期歸還銀行貸款，
支付銀行罰息2萬(wàn)元);發(fā)生管理費(fèi)用802萬(wàn)元(其中新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用90萬(wàn)元);發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出70萬(wàn)元(其中因排污不當(dāng)被環(huán)保部門(mén)罰款15萬(wàn)元)。(提示：研究開(kāi)發(fā)費(fèi)除按照規(guī)定可在稅前據(jù)實(shí)列支外，還可按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除;固定資產(chǎn)盤(pán)盈作為前期差錯(cuò)處理，調(diào)整以前年度利潤(rùn))
61 該企業(yè)2013年取得的各項(xiàng)收入在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)屬于免稅收入的是( )。
A.固定資產(chǎn)盤(pán)盈收入
B.產(chǎn)品銷(xiāo)售收入
C.國(guó)債利息收入
D.其他業(yè)務(wù)收入
參考答案：C
參考解析：
本題考核免稅收入。國(guó)債利息收入屬于免稅收入。
62 該企業(yè)2013年發(fā)生的各項(xiàng)支出準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有( )。
A.環(huán)保部門(mén)罰款15萬(wàn)元
B.銷(xiāo)售費(fèi)用250萬(wàn)元
C.增值稅90萬(wàn)元
D.消費(fèi)稅ll0萬(wàn)元
參考答案：B,D
參考解析：
本題考核準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的項(xiàng)目。環(huán)保部門(mén)的罰款和增值稅不允許在計(jì)算所得稅額時(shí)進(jìn)行扣除。
63 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，該企業(yè)2008年發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ).下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)( )年。
A.10
B.6
C.5
D.3
參考答案：C
參考解析：
本題考核虧損彌補(bǔ)的期限。
64 該企業(yè)2013年準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)為( )萬(wàn)元。
A.4294
B.4249
C.4309
D.4364
參考答案：A
參考解析：
準(zhǔn)予計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除項(xiàng)目=3000+110+14+6+250+12+(802+90×0.5)+70-15=4294(萬(wàn)元)
65 該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。
A.189
B.200.25
C.194
D.171.5
參考答案：D
參考解析：
本題考核所得稅的計(jì)算。應(yīng)納稅所得額一收入總額一不征稅收入一免稅收入一各項(xiàng)扣除一以前年度虧損=5000+30+20-0-20-4294-50=686(萬(wàn)元)
應(yīng)繳納的所得稅=686×25%=171.5(萬(wàn)元)
某市一家某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，某年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)購(gòu)進(jìn)紡織設(shè)備一臺(tái)，不含稅價(jià)款10萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，另支付運(yùn)雜費(fèi)500元;
(2)從當(dāng)?shù)剞r(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅棉花10噸，每噸1.4萬(wàn)元，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款14萬(wàn)元;
(3)從當(dāng)?shù)啬侈r(nóng)工商供銷(xiāo)公司(增值稅一般納稅人)購(gòu)進(jìn)棉花30噸，每噸不含稅價(jià)格1.5萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票;.
(4)本月向一般納稅人銷(xiāo)售甲型號(hào)棉布1.2萬(wàn)米，售價(jià)每米40元(不含稅);向個(gè)體工商戶(hù)銷(xiāo)售乙型號(hào)棉布2.34萬(wàn)米，售價(jià)每米50元(含稅)。
已知：該企業(yè)為固定業(yè)戶(hù)，有關(guān)發(fā)票在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。
要求：根據(jù)上述材料，回答下列題。
66 該企業(yè)購(gòu)進(jìn)紡織設(shè)備及支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。
A.1.7
B.1.452
C.36.7
D.1.7035
參考答案：A
參考解析：
本題考核增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣�？傻挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅=10×17%=1.7(萬(wàn)元)。
67 下列關(guān)于該企業(yè)向農(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)棉花和向供銷(xiāo)公司購(gòu)進(jìn)棉花計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的說(shuō)法正確的有( )。
A.向供銷(xiāo)公司購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為B.95萬(wàn)元
B.向供銷(xiāo)公司購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為5.B5萬(wàn)元
C.向農(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0
D.向農(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1.B2萬(wàn)元
參考答案：B,D
參考解析：
本題考核進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣。向供銷(xiāo)公司購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1.5×30×13%=5.85(萬(wàn)元)。增值稅一般納稅人向農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)者購(gòu)買(mǎi)免稅農(nóng)產(chǎn)品，準(zhǔn)予按收購(gòu)憑證上注明的收購(gòu)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣除。可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=14×13%=1.B9.(萬(wàn)元)。
68 該企業(yè)本月銷(xiāo)售貨物應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。
A.10.149
B.9.B6
C.11.B74
D.25.16
參考答案：D
參考解析：
本題考核銷(xiāo)項(xiàng)稅的確定。本月銷(xiāo)售貨物應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=40×1.2×17%+50×2.34÷(1+17%)×17%=25.16(萬(wàn)元)。
69 該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為( )萬(wàn)元。
A.17.61
B.25.16
C.23.46
D.15.79
參考答案：D
參考解析：
本題考核增值稅的計(jì)算。本月應(yīng)繳納的增值稅=25.16-1.7-1.B2-5.85=15.79(萬(wàn)元)。
70 該企業(yè)應(yīng)當(dāng)向( )申報(bào)繳納稅款。
A.機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
B.銷(xiāo)售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
C.勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
D.居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
參考答案：A
參考解析：
本題考核增值稅的納稅地點(diǎn)。根據(jù)規(guī)定，增值稅納稅人屬于固定業(yè)戶(hù)的應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;非固定業(yè)戶(hù)銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷(xiāo)售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
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