| 第 1 頁：單項(xiàng)選擇題 |
| 第 3 頁：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 5 頁：判斷題 |
| 第 6 頁：計(jì)算分析題 |
四、計(jì)算分析題(本類題共20分，共有2個(gè)大題，每大題有5個(gè)小題，每小題2分。)
甲公司有關(guān)總賬賬戶3月末余額如下：
單位：元
賬戶名稱 余額
銀行存款 300000(借)
庫存現(xiàn)金 90000(借)
原材料 100000(借)
短期借款 50000(貸)
應(yīng)付賬款 10000(貸)
應(yīng)付債券 30000(貸)
實(shí)收資本 300000(貸)
盈余公積 100000(貸) 該公司4月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
�、偈艿酵顿Y人追加投資100000元，存入銀行。
�、谫徣朐牧弦慌�，計(jì)20000元，已入庫，款未付。
③以銀行存款支付前欠購貨款10000元。
④投資者收回投資100000元，以銀行存款支付。
�、輳你y行提取現(xiàn)金2000元，備用。
�、迯你y行借入短期借款20000元，直接歸還前欠購貨款。
⑦經(jīng)批準(zhǔn)用資本公積50000元轉(zhuǎn)增實(shí)收資本。
�、嘁杂喙e10000元向投資者分配利潤。
�、峤�(jīng)批準(zhǔn)將企業(yè)原發(fā)行的10000元應(yīng)付債券轉(zhuǎn)為實(shí)收資本。
要求：根據(jù)上述資料，回答問題。
61 甲公司“實(shí)收資本”賬戶4月份貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)為( )元。
A.100000
B.160000
C.180000
D.300000
參考答案：B
參考解析：
實(shí)收資本4月份貸方發(fā)生額=100000+50000+10000=160000(元)。
62 甲公司“銀行存款”賬戶4月份借方余額為( )元。
A.40000
B.47000
C.52000
D.288000
參考答案：D
參考解析：
銀行存款4月份的借方余額=300000+100000-10000-100000-2000=288000(元)。
63 甲公司4月份“試算平衡表”中的“本期借方發(fā)生額合計(jì)”為( )元。
A.80000
B.132000
C.322000
D.412600
參考答案：C
參考解析：
全部賬戶的本期借方發(fā)生額=100000+20000+10000+100000+2000+20000+50000+10000+10000=322000(元)。
64 甲公司4月份“試算平衡表”中的“期末貸方余額合計(jì)”為( )元。
A.260000
B.329000
C.340000
D.500000
參考答案：D
參考解析：
短期借款貸方余額=50000+20000=70000(元)。
應(yīng)付賬款貸方余額=10000+20000-10000-20000=0
應(yīng)付債券貸方余額=30000-10000=20000(元)
實(shí)收資本貸方余額=300000+100000-100000+50000+10000=360000(元)
盈余公積貸方余額=100000-50000-10000=40000(元)
應(yīng)付股利貸方余額=10000(元)
全部賬戶的期末貸方余額-=70000+20000+360000+40000+10000=500000(元)。
65 甲公司4月份應(yīng)付賬款的期末余額為( )元。
A.30000
B.20000
C.10000
D.0
參考答案：D
參考解析：
應(yīng)付賬款的期末余額=10000+20000-10000-20000=0。
根據(jù)題干，回答題。
2013年某公司采用應(yīng)付稅款法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%。2013年度，該公司發(fā)生如下相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度計(jì)算的全年利潤總額為1000000元，其中包括國庫券利息收入40000元。
(2)核定的全年計(jì)稅工資為800000元，全年實(shí)發(fā)工資850000元。
(3)用銀行存款實(shí)際繳納所得稅300000元。
注意：“應(yīng)交稅費(fèi)”科目均寫出二級(jí)明細(xì)科目。
66 該公司2013年度應(yīng)納稅所得額為( )元。
A.1050000
B.960000
C.1010000
D.1090000
參考答案：C
參考解析：
該公司應(yīng)納所得額=1000000-40000+50000=1010000(元)。
67 該公司2013年度應(yīng)交所得稅為( )元。
A.252500
B.272500
C.240000
D.262500
參考答案：A
參考解析：
該公司應(yīng)交所得稅=1010000×25%=252500(元)。
68 編制該公司確認(rèn)應(yīng)交所得稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為( )。
A.借：營業(yè)稅金及附加262500
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅262500
B.借：所得稅費(fèi)用252500
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅252500
C.借：所得稅費(fèi)用262500
貸：營業(yè)稅金及附加262500
D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅252500
貸：所得稅費(fèi)用252500
參考答案：B
參考解析：
確認(rèn)應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄：
借：所得稅費(fèi)用252500
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅252500
69 編制該公司實(shí)際繳納所得稅的會(huì)計(jì)分錄( )。
A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅300000
貸：銀行存款300000
B.借：銀行存款300000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅300000
C.借：所得稅費(fèi)用300000
貸：銀行存款300000
D.借：銀行存款300000
貸：所得稅費(fèi)用300000
參考答案：A
參考解析：
實(shí)際交納所得稅的會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅300000
貸：銀行存款300000
70 該公司年末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該編制為( )。
A.借：所得稅費(fèi)用262500
貸：本年利潤262500
B.借：利潤分配——未分配利潤252500
貸：所得稅費(fèi)用252500
C.借：所得稅費(fèi)用262500
貸：利潤分配——未分配利潤262500
D.借：本年利潤252500
貸：所得稅費(fèi)用252500
參考答案：D
參考解析：
年末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄：
借：本年利潤252500
貸：所得稅費(fèi)用252500
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