| 第 1 頁：單項(xiàng)選擇題 |
| 第 3 頁：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁：不定項(xiàng)選擇題 |
| 第 5 頁：判斷題 |
| 第 6 頁：計(jì)算分析題 |
五、計(jì)算分析題，本題共包括2個(gè)小題。每小題10分，共20分。完全答對得分.答錯(cuò)、不答、部分答對均不得分。
根據(jù)以下內(nèi)容回答題：
紅棕公司為增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅稅率。依據(jù)規(guī)定，運(yùn)費(fèi)的增值稅扣除稅率為7 %。該公司2009年1月初的資產(chǎn)總額為1560000元，負(fù)債總額為936000元，1月份發(fā)生的交易或事項(xiàng)有：
(1)采購生產(chǎn)用原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明買價(jià)為200000元，增值稅為34000元，運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)注明運(yùn)輸費(fèi)為8000元，搬裝費(fèi)為2000元，材料已驗(yàn)收入庫，價(jià)稅款及運(yùn)雜費(fèi)以銀行存款支付134000元，其余暫欠;
(2)銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款(不含稅)為500000元，成本為325000元，產(chǎn)品已發(fā)出，價(jià)稅款尚未收到;
(3)公司以本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品一批對另一公司投資，該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為65000元，售價(jià)和計(jì)稅價(jià)格均為100000元，雙方協(xié)議按該批產(chǎn)品的售價(jià)作價(jià)(假定該協(xié)議價(jià)是公允的)。
根據(jù)上述資料，完成下列問題。
61 假定該公司“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”賬戶月初無余額，則該公司2009年1月份應(yīng)納增值稅額為( )元。
A.61490
B.67300
C.67440
D.68000
參考答案：C
參考解析：
【分析】進(jìn)項(xiàng)稅額34000+8000×7%=34560(元)
銷項(xiàng)稅額=500000×17%+100000×17%=102000(元)
1月份應(yīng)納增值稅額=102000-34560=67440(元)
62 該公司所有者權(quán)益的月末余額為( )元。
A.687400
B.677000
C.834000
D.821000
參考答案：C
參考解析：
【分析】所有者權(quán)益期末=624000(1560000-936000)(期初)+210000(500000-325000+100000-65000)(本期利潤)=834000(元)。
根據(jù)以下內(nèi)容回答題：
A企業(yè)2007年年初“利潤分配——未分配利潤”賬戶借方余額為10萬元，按照規(guī)定用凈利潤彌補(bǔ)虧損，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤總額40萬元，按凈利潤的10%提取法定盈余公積。按5%的比例提取任意盈余公積，當(dāng)年沒有分配股利。所得稅稅率33%。不需要考慮利潤分配明細(xì)之間結(jié)轉(zhuǎn)的分錄。
要求：根據(jù)上述資料，從下列各題的備選答案中選出正確答案。
63 2007年末“利潤分配——未分配利潤”賬戶的余額是( )。
A.16.8萬
B.14.28萬
C.13.6萬
D.18.8萬
參考答案：B
參考解析：
【分析】2008年凈利潤=40×(1-33%)=26.8(萬元)
彌補(bǔ)虧損后的利潤=26.8-10=16.8(萬元)
提取法定盈余公積=16.8×10%=1.68(萬元)
提取的任意盈余公積=16.8×5%=0.84(萬元)
年末未分配利潤=16.8-1.68-0.84=14.28(萬元)
64 下列關(guān)于利潤分配的會(huì)計(jì)分錄，正確的是( )。
A.借：利潤分配——提取盈余公積1 6800
貸：盈余公積16800
B.借：利潤分配——提取法定盈余公積8400
貸：盈余公積8400
C.借：利潤分配——提取盈余公積25200
貸：盈余公積一一法定盈余公積1 6800
——任意盈余公積8400
D.借：利潤分配——提取法定盈余公積16800
——提取任意盈余公積8400
貸：盈余公積——法定盈余公積16800
——任意盈余公積8400
參考答案：D
參考解析：
【分析】利潤分配中提取盈余公積的會(huì)計(jì)處理。借方為利潤分配，貸方為盈余公積科目。正確的會(huì)計(jì)分錄如下：
借：利潤分配——提取法定盈余公積16800
——提取任意盈余公積8400
貸：盈余公積——法定盈余公積1 6800
——任意盈余公積8400
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