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四、計(jì)算分析題(本題共20分，每小題10分)
1.長(zhǎng)城公司2013年1月末結(jié)賬前的損益類(lèi)賬戶余額如下：
科目名稱 |
借方發(fā)生額 |
貸方發(fā)生額 |
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主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 |
420000 |
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其他業(yè)務(wù)收入 |
64000 |
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主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 |
275000 |
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其他業(yè)務(wù)成本 |
50000 |
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主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 |
15000 |
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銷(xiāo)售費(fèi)用 |
10000 |
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管理費(fèi)用 |
32000 |
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財(cái)務(wù)費(fèi)用 |
10000 |
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投資收益 |
8000 |
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營(yíng)業(yè)外收入 |
12000 |
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營(yíng)業(yè)外支出 |
12000 |
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所得稅費(fèi)用 |
24420 |
要求：根據(jù)上述賬戶余額，編制當(dāng)月利潤(rùn)表。
利潤(rùn)表
編制單位：長(zhǎng)城公司2013年1月單位：元
一、營(yíng)業(yè)收人 |
(1) |
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營(yíng)業(yè)成本 |
325000 |
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主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 |
15000 |
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銷(xiāo)售費(fèi)用 |
10000 |
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管理費(fèi)用 |
32000 |
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財(cái)務(wù)費(fèi)用 |
10000 |
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資產(chǎn)減值損失 |
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公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以“-”號(hào)填列) |
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投資收益(損失以“-”號(hào)填列) |
(2) |
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其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益 |
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二：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(損失以“-”號(hào)填列) |
(3) |
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營(yíng)業(yè)外收入 |
12000 |
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營(yíng)業(yè)外支出 |
12000 |
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其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失 |
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三：利潤(rùn)總額(損失以“-”號(hào)填列) |
(4) |
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所得稅費(fèi)用 |
24420 |
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四：凈利潤(rùn)(損失以“-”號(hào)填列) |
(5) |
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五：每股收益 |
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(一)基本每股收益 |
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(二)稀釋每股收益 |
(1)計(jì)算金額( )。
(2)計(jì)算金額( )。
(3)計(jì)算金額( )。
(4)計(jì)算金額( )。
(5)計(jì)算金額( )。
2.佳寧公司2012年12月份發(fā)生以下有關(guān)固定資產(chǎn)方面的業(yè)務(wù)：
(1)5日，購(gòu)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用電腦2臺(tái)，增值稅專用發(fā)票列明價(jià)款為20000元，增值稅額3400元，另支付運(yùn)輸費(fèi)l000元(未取得稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù))，款項(xiàng)全部以銀行存款支付。
(2)8日，購(gòu)入需要安裝的X型號(hào)機(jī)器一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票列明價(jià)款為80000元，增值稅額為13600元，款項(xiàng)以銀行存款支付。
(3)9日，以銀行存款支付X型號(hào)機(jī)器運(yùn)輸費(fèi)2000元(未取得稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù))，包裝費(fèi)4000元。
(4)10日，X型號(hào)機(jī)器發(fā)生安裝費(fèi)5000元，以銀行存款支付。
(5)15日，X型號(hào)機(jī)器安裝完畢并交付使用。
(6)15日，佳寧公司決定采用自營(yíng)方式建造廠房一間，購(gòu)入水泥等建材300000元，增值稅額51000元，款項(xiàng)暫欠。
(7)17日，購(gòu)入的上述建材全部投入廠房在建工程。
(8)25日，以銀行存款支付廠房建造的工程運(yùn)輸費(fèi)用等20000元(未取得稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù))。
(9)31日，建造廠房應(yīng)負(fù)擔(dān)工程建筑人員工資50000元。
(10)31日，廠房建造完工，交付使用。
要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，回答下列問(wèn)題：
(1)下列各項(xiàng)中，構(gòu)成企業(yè)外購(gòu)固定資產(chǎn)的成本的有( )。
A.購(gòu)買(mǎi)價(jià)款
B.運(yùn)輸費(fèi)
C.裝卸費(fèi)
D.安裝費(fèi)(2)佳寧公司購(gòu)入電腦時(shí)，正確的會(huì)計(jì)分錄是( )。
A.借：固定資產(chǎn)一電腦 24400
貸：銀行存款 24400
B.借：管理費(fèi)用 1000
貸：銀行存款 1000
C.借：固定資產(chǎn)——電腦 20000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 3400
貸：銀行存款 23400
D.借：固定資產(chǎn)——電腦 21000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 3400
貸：銀行存款 24400
(3)佳寧公司購(gòu)入需要安裝的X型號(hào)機(jī)器，該機(jī)器達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用時(shí)確定的固定資產(chǎn)成本是( )元。
A.104600
B.91000
C.89000
D.85000
(4)佳寧公司為建造廠房購(gòu)入水泥等建材時(shí)，正確的會(huì)計(jì)分錄是( )。
A.借：工程物資 351000
貸：應(yīng)付賬款 351000
B.借：工程物資 351000
貸：預(yù)付賬款 351000
C.借：工程物資 300000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 51000
貸：應(yīng)付賬款 351000
D.借：工程物資 300000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 51000
貸：預(yù)付賬款 351000
(5)佳寧公司建造廠房，其達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用時(shí)確定的固定資產(chǎn)成本是( )元。
A.300000
B.350000
C.370000
D.421000
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