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第 6 頁:案例分析題 |
第 7 頁:參考答案解析 |
四、案例分析題
1.順心公司年度的相關(guān)情況如下:
(1)3月12日,企業(yè)會計科會同檔案科對單位會計檔案進行了清理,編制了會計檔案銷毀清冊,將保管期已滿的會計檔案按規(guī)定程序全部銷毀,其中包括一些保管期滿但尚未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證。
(2)7月23日,會計科在例行審核有關(guān)單據(jù)時,發(fā)現(xiàn)一張購買計算機的發(fā)票,其金額欄“10 000”元的數(shù)字有更改跡象。經(jīng)查閱相關(guān)買賣合同、單據(jù),確認更改后的金額數(shù)字是正確的。于是,會計科要求該發(fā)票的出具單位在發(fā)票“金額欄”更改之處加蓋出具單位印章。之后,該企業(yè)予以受理并據(jù)此登記入賬。
(3)該企業(yè)當年產(chǎn)品銷售收入450萬元,其他應(yīng)征稅的收入110萬元;銷售成本、銷售稅金及附加95萬元;有關(guān)費用、其他支出215萬元,經(jīng)審查企業(yè)所得稅前費用列支罰款6萬元;上一年度虧損34萬元。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:
(1)對于保管期滿的會計檔案,應(yīng)由( )提出銷毀意見,編制會計檔案銷毀清冊。
A.單位檔案管理部門
B.會計機構(gòu)
C.單位負責人
D.會計機構(gòu)負責人
(2)會計機構(gòu)、會計人員在審核原始憑證時,對不真實、不合法的原始憑證應(yīng)當( )。
A.有權(quán)不予受理
B.向單位負責人報告
C.請求查明原因,追究有關(guān)當事人的責任
D.予以退回,要求更正、補充
(3)原始憑證的( )填寫錯誤的,可以更改并在更改處蓋章。
A.填制憑證的日期
B.金額
C.經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容
D.經(jīng)辦人員簽名
(4)該企業(yè)年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是( )萬元。
A.216
B.222
C.250
D.256
(5)該企業(yè)年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額是( )萬元。
A 54
B.55.5
C.62.5
D.64
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