第 1 頁:單項(xiàng)選擇題 |
第 3 頁:多項(xiàng)選擇題 |
第 5 頁:判斷題 |
第 6 頁:案例分析題 |
第 7 頁:單項(xiàng)選擇題答案 |
第 8 頁:多項(xiàng)選擇題答案 |
第 9 頁:判斷題答案 |
第 10 頁:案例分析題答案 |
四、案例分析題
(一)
1.【答案】B
【精析】授意、指使、強(qiáng)令會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員及其他人員偽造、變造會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿,編制虛假財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告,尚不構(gòu)成犯罪的,可以處5 000元以上5萬元以下的罰款。故B選項(xiàng)正確。
2.【答案】A
【精析】公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體的領(lǐng)導(dǎo)人,對依法履行職責(zé)、抵制違反《會計(jì)法》行為的會計(jì)人員實(shí)行打擊報(bào)復(fù),情節(jié)惡劣的,構(gòu)成打擊報(bào)復(fù)會計(jì)人員罪,處3年以下有期徒刑或者拘役。故A選項(xiàng)正確。
3.【答案】ABC
【精析】對受打擊報(bào)復(fù)的會計(jì)人員,應(yīng)當(dāng)恢復(fù)其名譽(yù)和原有職務(wù)、級別。故ABC選項(xiàng)符合題意。
4.【答案】ABD
【精析】擔(dān)任單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的,除取得會計(jì)從業(yè)資格證書外,還應(yīng)當(dāng)具備會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計(jì)工作3年以上經(jīng)歷。國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位任用會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。
5.【答案】C
【精析】會計(jì)工作交接完畢后,移交人員所移交的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和其他會計(jì)資料是在其經(jīng)辦會計(jì)工作期間內(nèi)發(fā)生的,原移交人員應(yīng)當(dāng)對這些會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任。即便接替人員在交接時(shí)因疏忽沒有發(fā)現(xiàn)所交接會計(jì)資料存在真實(shí)性、完整性方面的問題,如事后發(fā)現(xiàn)仍應(yīng)由原移交人員負(fù)責(zé)。原移交人員不應(yīng)以會計(jì)資料已移交而推脫責(zé)任,接替人員不對移交過來材料的真實(shí)性、完整性負(fù)法律上的責(zé)任。故C選項(xiàng)正確。
(二)
1.【答案】C
【精析】實(shí)際銷售額為100×2 500+50×2 000=350 000(元),根據(jù)《增值稅若干具體問題的規(guī)定》,納稅人采用以舊換新方式銷售貨物的,計(jì)算增值稅的銷售額仍應(yīng)為全額,即150×2 500=375 000(元)。
2.【答案】AD
【精析】納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發(fā)票后,由于購貨方在一定時(shí)期內(nèi)累計(jì)購買貨物達(dá)到一定數(shù)量,或者由于市場價(jià)格下降等原因,銷貨方給予購貨方相應(yīng)的價(jià)格優(yōu)惠或補(bǔ)償?shù)日劭、折讓行為,銷貨方可按現(xiàn)行《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。納稅人采取以舊換新方式銷售貨物,應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額,不得扣減舊貨物的收購價(jià)格。納稅人采取還本銷售方式銷售貨物,其銷售額就是貨物的銷售價(jià)格,不得從銷售額中減除還本支出。以物易物雙方都應(yīng)作購銷處理,以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額,以各自收到的貨物按有關(guān)規(guī)定核算購貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
3.【答案】A
【精析】納稅人銷售或者進(jìn)口貨物以及提供加工、修理修配勞務(wù)的,一般按基本稅率計(jì)征增值稅,基本稅率為17%。小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。
4.【答案】D
【精析】開具普通發(fā)票銷售貨物取得含稅銷售額換算為不含稅銷售額:不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)=1755 000÷(1+17%)=1 500 000(元),這樣該超市2011年5月增值稅的銷售額應(yīng)為180 000+1 500 000=1 680 000(元)。
5.【答案】D
【精析】該小規(guī)模納稅人,按照規(guī)定征收率為3%,因此,銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)=61 80÷(1+3%)=60 000(元)。
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