第 1 頁:單項選擇題 |
第 3 頁:多項選擇題 |
第 5 頁:判斷題 |
第 6 頁:案例分析題 |
第 7 頁:單項選擇題答案 |
第 8 頁:多項選擇題答案 |
第 9 頁:判斷題答案 |
第 10 頁:案例分析題答案 |
四、案例分析題(本類題共2道題,每道題10分,共20分。)
1.佳麗公司為增值稅一般納稅人。該公司發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)。
(1)1月4日,銷售家具一批,取得銷售額(含增值稅)93.6萬元。收到A公司的開戶銀行開出見票即付的匯票一張,注明的出票日期為1月4日,金額93.6萬元。
(2)1月10日,外購用于生產(chǎn)家具的木材一批,全部價款已付并驗收入庫。對方開具的增值稅專用發(fā)票注明的貨款(不含增值稅)為40萬元,運輸單位開具的貨運發(fā)票注明的運費金額為1萬元。
(3)1月15日,外購建筑涂料用于裝飾公司辦公樓,取得對方開具的增值稅發(fā)票上注明的增值稅稅額為9萬元,已辦理驗收入庫手續(xù)。
(4)1月20日,向客戶承德企業(yè)開出一張支票,由于承德企業(yè)的名稱全稱和金額不確定,因此出納在開出支票時未記載“收款人名稱”和“金額”。
(5)5月1日,向永和公司銷售貨物,取得了永和公司開具的一張銀行承兌匯票,該匯票為見票后定期付款的匯票,付款期為3個月,出票人為永和公司,出票日期為5月1日。
(6)6月15日,支付給招商公司財務(wù)咨詢費,將永和公司開具的銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓給招商公司,在背書時,出納將公司的簽章蓋在了票據(jù)背面“被背書人”處,將招商公司的名稱寫在了“背書人”處。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:
(1)關(guān)于1月4日,收到A公司見票即付的匯票,下列提示付款期限中,沒有超過法定期限的有( )。
A.1月28日
B.2月2日
C.3月16日
D.5月3日
(2)該公司2月份增值額進項稅額為( )萬元。
A.O.84
B.O.48
C.4.8
D.6.87
(3)計算該公司1月份應(yīng)納增值稅稅額為( )萬元。
A.6.73
B.2.5
C.52
D.22
(4)關(guān)于1月20日向承德企業(yè)開出支票的行為,下列表述中正確的有( )。
A.收款人名稱可以授權(quán)補記,在出票時未記載的,票據(jù)也是有效的
B.由于“收款人名稱”是支票的絕對記載事項,因此支票無效
C.由于“確定的金額”是支票的絕對記載事項,因此支票無效
D.確定的金額可以授權(quán)補記,在出票時未記載的,票據(jù)也是有效的
(5)關(guān)于6月15日佳麗公司進行匯票背書的行為,下列觀點正確的有( )。
A.背書時應(yīng)不記載背書人,被背書人應(yīng)記載為“招商公司”
B.公司出納的背書記載不符合規(guī)定
C.該記載會導(dǎo)致此票據(jù)不連續(xù)
D.該記載會導(dǎo)致承兌人拒絕付款
2.某縣稅務(wù)局在6月進行了以下的稅務(wù)活動。
(1)6月1日實施檢查中,發(fā)現(xiàn)某商店(系個體)本年5月20日領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后,未申請辦理稅務(wù)登記。據(jù)此,該稅務(wù)所于6月3日作出責(zé)令該商店必須在6月20日前辦理稅務(wù)登記,逾期不辦理的,將按《稅收征管法》有關(guān)規(guī)定處以罰款的決定。
(2)6月12日接到群眾舉報,轄區(qū)內(nèi)服裝廠(系個體)開業(yè)近兩個月尚未辦理稅務(wù)登記。經(jīng)查,該服裝廠4月24日辦理工商營業(yè)執(zhí)照,4月26日正式投產(chǎn),沒有辦理稅務(wù)登記。根據(jù)檢查情況,稅務(wù)局于6月16日作出責(zé)令服裝廠于6月23日前辦理稅務(wù)登記并處以500元罰款的決定。
(3)某企業(yè)財務(wù)人員于四年前的7月采取虛假的納稅申報手段少繳營業(yè)稅5萬元。6月,稅務(wù)人員在檢查中發(fā)現(xiàn)了這一問題,要求追征這筆稅款。該企業(yè)財務(wù)人員認(rèn)為時間已過3年,超過了稅務(wù)機關(guān)的追征期,不應(yīng)再繳納這筆稅款。
(4)成裝廠逾期未繳納稅款,該局征管科送達(dá)了《催繳稅款通知書》進行催繳,成裝廠依然未按期繳納稅款,于是經(jīng)核征管科科長批準(zhǔn),扣押了成裝廠價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的服裝。
根據(jù)上述資料,回答下列問題。
(1)根據(jù)事項(1),從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人,應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起( )日內(nèi),向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。
A.15
B.30
C.60
D.90
(2)根據(jù)事項(2),針對稅務(wù)局的處理決定,下列表述正確的有( )。
A.處理決定有效
B.處理決定無效
C.未按照規(guī)定期限申報辦理稅務(wù)登記,由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正,可以處2 000元以下的罰款
D.未按照規(guī)定期限申報辦理稅務(wù)登記,由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正,可以處1 000元以下的罰款
(3)根據(jù)事項(3),下列表述正確的有( )。
A.稅務(wù)機關(guān)可以追征這筆稅款
B.稅務(wù)機關(guān)不可以追征這筆稅款
C.對偷稅、抗稅、騙稅的,稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款
D.對偷稅、抗稅、騙稅的,稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在3年內(nèi)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款
(4)如果是因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任,致使納稅人、有繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的,稅務(wù)機關(guān)在( )年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款,但是不得加收滯納金。
A.1
B.3
C.5
D.無限期
(5)根據(jù)事項(4),稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時必須經(jīng)( )批準(zhǔn)。
A.縣以上稅務(wù)局(分局)局長
B.市以上稅務(wù)局局長
C.省以上稅務(wù)局局長
D.縣級人民政府