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山西2013會計(jì)從業(yè)資格《財(cái)經(jīng)法規(guī)》押密試題(1)

第 1 頁:單項(xiàng)選擇題
第 3 頁:多項(xiàng)選擇題
第 5 頁:判斷題
第 6 頁:案例分析題
第 7 頁:單項(xiàng)選擇題答案
第 8 頁:多項(xiàng)選擇題答案
第 9 頁:判斷題答案
第 10 頁:案例分析題答案

  四、案例分析題

  (一)

  1.C【解析】企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出,準(zhǔn)予扣除。支付給殘疾職工工資的100%可以加計(jì)扣除。該企業(yè)2011年度允許稅前扣除的工資薪金=200+50=250(萬元)。

  2.D【解析】企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%=80×60%=48(萬元),當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰=1 800×5‰=9(萬元),即準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為9萬元。則:不允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)=80-9=71(萬元)。

  3.AD【解析】企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,不超過工資薪金總額14%的部分,準(zhǔn)予扣除。則該企業(yè)2011年度允許稅前扣除的職工福利費(fèi)=200 × 14%=28(萬元)。除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資薪金總額2.5%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該企業(yè)2011年度允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)=200×2.5%=5(萬元)。

  4.D【解析】該企業(yè)2011年度應(yīng)納稅所得額=200-50+71+(60-28)+(30-5)=278(萬元)。

  5.A【解析】該企業(yè)2011年度應(yīng)納企業(yè)所得稅=278×25%=69.5(萬元)

  (二)

  1.B【解析】《中華人民共和國會計(jì)法》第37條第2款規(guī)定:“出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作!钡梢约嬗浌潭ㄙY產(chǎn)明細(xì)賬。

  2.C【解析】《中華人民共和國會計(jì)法》第21條和《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第6條都規(guī)定,是否單獨(dú)設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)由各單位根據(jù)自身會計(jì)業(yè)務(wù)的需要自主決定!稌(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》在第6條中規(guī)定:“不具備單獨(dú)設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)條件的,應(yīng)當(dāng)在有關(guān)機(jī)構(gòu)中配備專職會計(jì)人員!

  3.ACD【解析】《中華人民共和國會計(jì)法》規(guī)定,一般會計(jì)人員辦理交接手續(xù),由會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù),由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交。交接工作完成后,移交人員所移交的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和其他會計(jì)資料是在其經(jīng)辦會計(jì)工作期間內(nèi)發(fā)生的,應(yīng)當(dāng)對這些會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

  4.B【解析】填制或取得原始憑證,是會計(jì)核算工作的起點(diǎn)。《中華人民共和國會計(jì)法》規(guī)定,辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的單位和人員,都必須填制或取得原始憑證并及時(shí)送交會計(jì)機(jī)構(gòu)。

  5.ACD【解析】原始憑證填寫如有錯(cuò)誤,要使用正確的改錯(cuò)方法更正,不得涂改、刮擦、挖補(bǔ)或用褪色水改。更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。對于文字發(fā)生錯(cuò)誤的原始憑證,應(yīng)退回原開出單位重開,或在錯(cuò)誤處進(jìn)行更正,并在更正處加蓋更正單位公章及相關(guān)人員簽章。對于數(shù)字發(fā)生錯(cuò)誤的原始憑證,必須退回原開出單位重開,不可在原錯(cuò)誤處更正。

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