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第 3 頁:多選題 |
第 5 頁:判斷題 |
第 6 頁:案例分析題 |
第 7 頁:單選題答案 |
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第 9 頁:判斷題答案 |
第 10 頁:案例分析題答案 |
四、案例分析題
1.
(1)【答案及解析】AB
本題考核匯票的提示付款期限。根據(jù)規(guī)定,見票即付的匯票,提示付款期限為自出票日起1個月。持票人超過提示付款期限提示付款的,代理付款人不予受理。故選AB。
(2)【答案及解析】D
本題考核增值稅的進項稅額?梢缘挚鄣倪M項稅額=40×17%+1×7%=6.87(萬元)。故選D。
(3)【答案及解析】A
本題考核增值稅的計算。
銷項稅額=93.6÷(1+17%)×17%=13.6(萬元)
可以抵扣的進項稅額=40×17%+1×7%=6.87(萬元)
應(yīng)納增值稅稅額=13.6-6.87=6.73(萬元),故選A。
(4)【答案及解析】AD
本題考核支票的授權(quán)補記事項。根據(jù)規(guī)定,支票的金額和收款人名稱都可以授權(quán)補記,未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。故選AD。
(5)【答案及解析】BCD
本題考核票據(jù)背書行為的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,以背書轉(zhuǎn)讓的匯票,背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)。背書連續(xù)是指在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中,轉(zhuǎn)讓匯票的背書人在匯票上的簽章依次前后銜接,即第一次背書的背書人為票據(jù)的收款人;第二次背書的背書人為第一次背書的被背書人。本題中,出納所蓋的背書人簽章和所寫的被背書人名稱正好相反,此舉會導(dǎo)致匯票背書不連續(xù),承兌銀行拒絕付款。故選BCD。
2.
(1)【答案及解析】B
從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人,應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi),向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。故選B。
(2)【答案及解析】AC
根據(jù)規(guī)定,未按照規(guī)定期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷稅務(wù)登記的,由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正,可以處2 000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的,處2 000元以上1萬元以下的罰款。故選AC。
(3)【答案及解析】AC
根據(jù)規(guī)定,對偷稅、抗稅、騙稅的,稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款。本題中,該企業(yè)少繳稅款并非是計算失誤,而是違反稅法,采取虛假納稅申報,其行為在性質(zhì)上已構(gòu)成偷稅。因此,稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征。故選AC。
(4)【答案及解析】B
因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任,致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款,但是不得加收滯納金。故選B。
(5)【答案及解析】A
根據(jù)規(guī)定,稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準。本題中,該征管科沒有經(jīng)縣國稅局局長批準,而是經(jīng)征管科科長批準就決定對成裝廠采取強制執(zhí)行措施,不符合法定程序。故選A。