2013山東會計從業(yè)資格《會計基礎》題庫預測卷(1)

　　四、計算分析題

　　1.(1)【答案及解析】B

　　該公司提取法定盈余公積金的金額為：3000000×10%=300000(元)。

　　(2)【答案及解析】C

　　該公司年末未分配利潤的金額應為：3000000×(1-15%)-900000+250000=1900000(元)。

　　(3)【答案及解析】BD

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　貸：盈余公積

　　(4)【答案及解析】BC

　　借：利潤分配

　　貸：應付股利

　　(5)【答案及解析】AB

　　借：本年利潤

　　貸：利潤分配

　　2.(1)【答案及解析】C

　　該公司應納所得額=1000000-40000+50000=1010000(元)。

　　(2)【答案及解析】A

　　該公司應交所得稅=1010000×25%=252500(元)。

　　(3)【答案及解析】B

　　確認應交所得稅的會計分錄：

　　借：所得稅費用　252500

　　貸：應交稅費——應交所得稅　252500

　　(4)【答案及解析】A

　　實際交納所得稅的會計分錄：

　　借：應交稅費——應交所得稅　300000

　　貸：銀行存款　300000

　　(5)【答案及解析】D

　　年末結轉所得稅費用的會計分錄：

　　借：本年利潤　252500

　　貸：所得稅費用　252500