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四、案例分析題
1.(1)【答案及解析】BCD
本題考核會(huì)計(jì)職業(yè)的觀念。故選BCD。
(2)【答案及解析】D
本題考核會(huì)計(jì)職業(yè)道德與會(huì)計(jì)法律制度的關(guān)系。會(huì)計(jì)職業(yè)道德與會(huì)計(jì)法律制度放在性質(zhì)上不同。會(huì)計(jì)法律制度是正式形成的成文規(guī)定，會(huì)計(jì)職業(yè)道德既有成文規(guī)定也有不成文規(guī)定。故選D。
(3)【答案及解析】BC
本題考核廉潔自律。劉某的觀點(diǎn)不正確，會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容是愛崗敬業(yè)、誠實(shí)守信等，包括廉潔自律和強(qiáng)化服務(wù)。要做到廉潔自律，首先要求會(huì)計(jì)人員必須樹立正確的人生觀和價(jià)值觀。故選BC。
(4)【答案及解析】ABC
本題考核強(qiáng)化服務(wù)。質(zhì)量上乘并非無原則的滿足服務(wù)主體的需要，而在堅(jiān)持原則、堅(jiān)持會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上盡量滿足用戶或服務(wù)主體的需要。故選ABC。
(5)【答案及解析】 BC
本題考核會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育的途徑。會(huì)計(jì)職業(yè)道德的教育等途徑包括：①崗前職業(yè)道德教育;②崗位職業(yè)道德教育。故選BC。
2.(1)【答案及解析】C
本題考核增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣�？傻挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅=20×17%+1000×7%÷l0000=3.407(萬元)，故選C。
(2)【答案及解析】AD
本題考核進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣。向供銷公司購進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1.5×15×17%=3.825(萬元)。增值稅一般納稅人向農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)者購買免稅農(nóng)產(chǎn)品，準(zhǔn)予按收購憑證上注明的收購價(jià)和l3%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中扣除�？傻挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅額=l.4×5×13%=0.91(萬元)。故選AD。
(3)【答案及解析】A
本題考核銷項(xiàng)稅的確定。本月銷售貨物應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=40×2.4×17%+50×5.85÷(1+17%)×17%=58.82(萬元)。故選A。
(4)【答案及解析】B
本題考查增值稅的計(jì)算。本月應(yīng)繳納的增值稅=58.82-3.407-0.91-3.825=50.678(萬元)。故選B。
(5)【答案及解析】ABCD
本題考查增值稅的納稅期限。增值稅的納稅期限分為1日、3日、5日、l0日、l5日、l個(gè)月或者l個(gè)季度。故選ABCD。
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