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| 第 5 頁：判斷題 |
| 第 6 頁：案例分析題 |
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四、案例分析題(本類題共2道題，每道題10分，共20分。)
1.8月，某市財(cái)政局對甲公司執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)存在如下事項(xiàng)：
(1)為充實(shí)會(huì)計(jì)科力量，公司從外地招聘了一名會(huì)計(jì)人員李某，李某持有外地的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，其相關(guān)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格業(yè)務(wù)檔案尚未調(diào)入該公司所在地財(cái)政部門，經(jīng)查李某的會(huì)計(jì)從業(yè)資格業(yè)務(wù)檔案調(diào)離原單位已滿90天。
(2)為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，公司聘請了張某出任公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，但在公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中未見張某的簽章。
(3)為獲得較高的銀行資信等級，年初董事長王某指使財(cái)務(wù)部經(jīng)理孫某虛增數(shù)筆銷售收入，使公司去年增加資產(chǎn)2 000萬元，增加凈利潤300萬元，該事項(xiàng)調(diào)整得到了張某的默許。
(4)6月，孫某因個(gè)人原因辭職，公司重新調(diào)整會(huì)計(jì)工作崗位，決定由副董事長錢某主管財(cái)務(wù)工作，張某配合其工作。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
(1)李某的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，此時(shí)應(yīng)當(dāng)辦理的是( )。
A.上崗注冊登記
B.離崗備案
C.調(diào)轉(zhuǎn)登記
D.變更登記
(2)持證人員在同一會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)管轄范圍內(nèi)調(diào)轉(zhuǎn)工作單位，且繼續(xù)從事會(huì)計(jì)工作的，應(yīng)當(dāng)自離開原工作單位之日起( )內(nèi)，填寫調(diào)轉(zhuǎn)登記表，持會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書及調(diào)入單位開具的從事會(huì)計(jì)工作的證明，辦理調(diào)轉(zhuǎn)登記。
A.30日
B.60日
C.90日
D.180日
(3)根據(jù)上述事項(xiàng)，該公司及其相關(guān)人員可能受到的處罰有( )。
A.吊銷孫某的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書
B.對該公司違法行為進(jìn)行通報(bào)
C.對王某處以1萬元罰款，對公司并處5萬元罰款
D.李某未按時(shí)辦理會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)，予以公告
(4)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)簽名并蓋章的主體有( )。
A.單位負(fù)責(zé)人
B.主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人
C.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人
D.總會(huì)計(jì)師
(5)該公司對財(cái)政部門的檢查情況進(jìn)行了反饋，公司提出以下情形不符合規(guī)定的有( )。
A.會(huì)計(jì)人員雖調(diào)離原單位已滿60天，但未超過《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法》規(guī)定的時(shí)限，因此其調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)符合有關(guān)規(guī)定，因不予處罰
B.公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上已有董事長和財(cái)務(wù)科科長的簽章，張某不需要簽章
C.因?yàn)闀?huì)計(jì)師事務(wù)所開具了無保留意見的審計(jì)報(bào)告，因此公司出現(xiàn)的財(cái)務(wù)上的問題應(yīng)由會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)，公司董事長王某不是會(huì)計(jì)專業(yè)人士，不再承擔(dān)任何責(zé)任
D.由于張某工作業(yè)績不突出，從公司利益出發(fā)，由副董事長錢某主管財(cái)務(wù)工作符合有關(guān)規(guī)定
2.一家棉紡業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)。
(1)購進(jìn)紡織設(shè)備一臺，不合稅價(jià)款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票，另支付運(yùn)費(fèi)500元，取得承運(yùn)部門開具的運(yùn)輸發(fā)票。
(2)從當(dāng)?shù)剞r(nóng)民生產(chǎn)者購進(jìn)免稅棉花10噸，每噸1.4萬元，收購憑證上注明價(jià)款14萬元。
(3)從當(dāng)?shù)毓╀N公司(增值稅一般納稅人)購進(jìn)棉花30噸，每噸不含稅價(jià)格1.5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。
(4)本月向一般納稅人銷售甲型號棉布1.2萬米，售價(jià)每米40元(不含稅);向個(gè)體工商戶銷售乙型號棉布2.34萬米，售價(jià)每米50元(含稅)。
已知：有關(guān)發(fā)票在本月均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。
要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。
(1)該企業(yè)購進(jìn)紡織設(shè)備及支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )。
A.1.7萬元
B.1.452萬元
C.36.7萬元
D.1.703 5萬元
(2)下列關(guān)于該企業(yè)向農(nóng)民生產(chǎn)者購進(jìn)棉花和向供銷公司購進(jìn)棉花計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的說法正確的有( )。
A.向供銷公司購進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為8.95萬元
B.向供銷公司購進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為7.65萬元
C.向農(nóng)民生產(chǎn)者購進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0
D.向農(nóng)民生產(chǎn)者購進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1.82萬元
(3)該企業(yè)本月銷售貨物應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為( )。
A.10.149萬元
B.9.86萬元
C.11.874萬元
D.25.16萬元
(4)該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額為( )。
A.0.475萬元
B.1.345萬元
C.0.295萬元
D.13.986 5萬元
(5)該企業(yè)繳納增值稅的納稅期限可以是( )。
A.5日
B.3日
C.10日
D.365日
下載
