第 1 頁:單選題 |
第 3 頁:多選題 |
第 4 頁:判斷題、簡答題、會計分錄題 |
第 5 頁:單選題答案 |
第 6 頁:多選題答案 |
第 7 頁:判斷題答案 |
第 8 頁:簡答題答案 |
第 9 頁:會計分錄題答案 |
三、判斷題(認為正確的,在題后的括號內寫“√”;認為錯誤的,在題后的括號內寫“×”。判斷正確的得分,判斷錯誤的扣分,不答不得分也不扣分。本類題最低為零分。每題1分,共10分)
1.“收入-費用=利潤”這一會計等式,是復式記賬法的理論基礎,也是編制資產負債表的依據。()
2.發(fā)生額試算平衡,是指某一個賬戶借方發(fā)生額等于貸方發(fā)生額。()
3.對不真實、不合法的原始憑證,會計人員有權不予接受,對記載不準確、不完整的原始憑證,會計人員有權要求其重填。()
4.銀行存款余額調節(jié)表是調整企業(yè)銀行存款賬面余額的原始憑證。()
5.企業(yè)的一般存款賬戶是指企業(yè)辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付的賬戶,企業(yè)的工資、獎金等現(xiàn)金的支取,也通過該賬戶辦理。()
6.固定資產的大修理、中小修理等維護性支出,應在發(fā)生時記入固定資產賬面價值。()
7.根據現(xiàn)行會計制度規(guī)定,對于銷貨業(yè)務,銷貨單位即使在向客戶提供現(xiàn)金折扣的情況下,也應按總價法確認應收賬款的入賬價值。()
8.按照企業(yè)會計制度規(guī)定,現(xiàn)金折扣和銷售折讓在實際發(fā)生時計入當期財務費用。()
9.如果企業(yè)已經確認收入,又發(fā)生銷售退回的,均應沖減退回當月的銷售收入,同時沖減退回當月的銷售成本。()
10.資產負債表是反映企業(yè)某一特定日期經營成果的會計報表。()
四、簡答題(共10分)
1.什么是權責發(fā)生制?并舉例說明之。(4分)
2.簡述商品銷售收入確認的條件有哪些?(6分)
五、根據所給的經濟業(yè)務編制會計分錄(共40分)
1.采購員張明出差回來,報銷差旅費2 500元,剩余款項500元退回財務部門。(2分)
2.企業(yè)以銀行存款支付銀行本票存款20 000元。(2分)
3.甲公司是增值稅一般納稅人,向乙公司采購原材料500公斤,單價300元,所需支付的款項總額150 000元。按照購貨合同的規(guī)定,甲公司向乙公司預付貨款20%,驗收貨物后補付其余款項。數日后,甲公司收到乙公司發(fā)來的原材料,經驗收無誤,增值稅專用發(fā)票上記載的貨款為150 000元,增值稅稅額為25 500元。以銀行存款補付不足款項145 500元。作出甲公司預付款項、收到原材料以及補付款項的會計分錄。(6分)
4.某企業(yè)材料采用實際成本核算,購人材料一批,買價20 000元,增值稅稅額3 400元,對方代墊運費1 500元(運費的增值稅略)。結算憑證已到,款項尚未支付,材料驗收入庫。(2分)
5.根據本月“發(fā)料憑證匯總表”分配材料費:基本生產車間生產產品領用材料56 000元,基本生產車間一般耗用材料860元,行政管理部門領用材料2 300元,在建工程領用材料8 000元,專設的銷售機構領用材料3 800元。(2分)
6.某企業(yè)用銀行存款購人一臺需要安裝的設備,增值稅專用發(fā)票上注明的設備買價為20 000元,增值稅稅額為3 400元,支付運雜費1 000元,支付安裝費5 000元。設備安裝完畢投入使用。編制支付價款與增值稅和運雜費、安裝費、設備交付使用的會計分錄。(6分)
7.乙企業(yè)的運輸卡車一輛,原價150 000元,已提折舊50 000元,在一次事故中報廢,收回過失人賠償款40 000元,計算的應由保險公司賠償的損失為40 000元,卡車殘料變價收入5 000元。編制設備轉入清理、收回過失人賠款、計算保險公司賠款、取得變價收入、和結轉清理凈損益的會計分錄。(8分)
8.某企業(yè)本月應付工資總額529 700元,工資費用分配表中列示的產品生產人員工資為320 000元,車間管理人員工資為70 000元,企業(yè)行政管理人員工資為60 500元,醫(yī)務人員工資為12 600元,在建工程人員工資為58 000元,專設的銷售機構人員工資為8 600元,編制月末分配工資費用的會計分錄。(2分)
9.某有限責任公司按法定程序辦妥增資手續(xù),以資本公積200 000元轉增注冊資本。(2分)
10.甲公司于2010年11月1日向乙公司銷售一批商品,增值稅專用發(fā)票上注明的售價為30 000元,增值稅稅額5 100元。甲公司為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為:1/10—N/30。假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅因素。編制甲公司銷售實現(xiàn)和11月9日收到貨款時的會計分錄。(4分)
11.甲企業(yè)2010年度按《企業(yè)會計制度》計算的稅前會計利潤為1 000 000元,所得稅稅率為25%,當年按稅法核定的全年計稅工資為200 000元,該企業(yè)全年實發(fā)工資為220 000元。假定該企業(yè)全年無其他納稅調整事項,不存在暫時性差異的影響。
要求:(1)計算企業(yè)應交所得稅(列出計算過程);
(2)編制應交所得稅的會計分錄。(4分)