第 1 頁:單選題 |
第 3 頁:多選題 |
第 4 頁:判斷題 |
第 5 頁:簡答題、會計分錄題 |
第 6 頁:單選題 |
第 7 頁:多選題 |
第 8 頁:判斷題 |
第 9 頁:簡答題 |
第 10 頁:會計分錄題 |
五、根據(jù)所給的經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄
1.【答案】
借:庫存現(xiàn)金600
貸:應(yīng)收賬款——甲公司600
2.【答案】
借:管理費用860
貸:庫存現(xiàn)金860
3.【答案】
借:原材料802 000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)136 000
銀行存款62 000
貸:其他貨幣資金——銀行匯票存款1 000 000
4.【答案】
借:生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本500 000
——輔助生產(chǎn)成本60 000
制造費用3 000
管理費用2 000
在建工程80 000
貸:原材料645 000
5.【答案】
(1)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時:
借:固定資產(chǎn)清理2 550 000
累計折舊450 000
貸:固定資產(chǎn)3 000 000
(2)收回出售款時:
借:銀行存款2 800 000
貸:固定資產(chǎn)清理2 800 000
(3)計算應(yīng)交的營業(yè)稅時:
應(yīng)交營業(yè)稅=2 800 000×5%=140 000(元)
借:固定資產(chǎn)清理140 000
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅140 000
(4)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損益時:
借:固定資產(chǎn)清理110 000
貸:營業(yè)外收人110 000
6.【答案】
(1)確認應(yīng)付職工薪酬時:
借:生產(chǎn)成本386 100
管理費用105 300
貸:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利491 400
應(yīng)確認的應(yīng)付職工薪酬=280×1 500×17%+280×1 500=491 400(元)
其中,應(yīng)計人“生產(chǎn)成本”賬戶的金額=220×1 500×17%+220×1 500=386 100(元)
應(yīng)計人“管理費用”賬戶的金額=60×1 500×17%+60×1 500=105 300(元)
(2)實際發(fā)放時:
借:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利491 400
貸:主營業(yè)務(wù)收入420 000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)71 400
借:主營業(yè)務(wù)成本224 000
貸:庫存商品224 000
7.【答案】
(1)
、傧蜚y行提取現(xiàn)金時:
借:庫存現(xiàn)金652 000
貸:銀行存款652 000
、诎l(fā)放工資時:
借:應(yīng)付職工薪酬——工資652 000
貸:庫存現(xiàn)金652 000
③代扣款項時:
借:應(yīng)付職工薪酬——工資28 000
貸:其他應(yīng)收款——代墊職工醫(yī)藥費2 000
——代扣職工房租26 000
(2)借:生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本560 000
制造費用50 000
管理費用70 000
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資680 000
8.【答案】
(1)甲公司應(yīng)納稅所得額=1 000 000-40 000+(850 000-800 000)=1 010 000(元)
(2)甲公司應(yīng)交所得稅=1 010 000 ×25%=252 500(元)
(3)確認應(yīng)交所得稅的會計分錄:
借:所得稅費用252 500
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅252 500
(4)實際交納所得稅的會計分錄:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅200 000
貸:銀行存款200 000
(5)年末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的會計分錄:
借:本年利潤252 500
貸:所得稅費用252 500