| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)芜x題 |
| 第 3 頁(yè)：多選題 |
| 第 4 頁(yè)：判斷題 |
| 第 5 頁(yè)：不定項(xiàng)選擇題 |
| 第 7 頁(yè)：?jiǎn)芜x題答案 |
| 第 8 頁(yè)：多選題答案 |
| 第 9 頁(yè)：判斷題答案 |
| 第 10 頁(yè)：不定項(xiàng)選擇題答案 |
四、不定項(xiàng)選擇題(下列各題，至少有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)將你選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)題號(hào)的信息點(diǎn)。不選、錯(cuò)選、多選、少選均不得分。
本類題共l5小題，每小題2分，共30分。)
(一)2010年10月10日，甲公司收到一張由乙公司出具的服務(wù)費(fèi)發(fā)票，甲公司會(huì)計(jì)人員張某以該發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，發(fā)現(xiàn)該發(fā)票的大寫金額沒(méi)有書(shū)寫。經(jīng)及時(shí)和乙公司聯(lián)系后得到乙公司的同意由張某在發(fā)票上補(bǔ)寫上大寫金額，然后進(jìn)行賬務(wù)處理。年終，甲公司擬銷毀一批保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，其中有一張未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證，會(huì)計(jì)人員李某認(rèn)為只要保管期滿的會(huì)計(jì)檔案就可以銷毀。
要求：根據(jù)上述資料，回答l～4題。
1.乙公司出具的服務(wù)費(fèi)發(fā)票沒(méi)有書(shū)寫大寫金額，( )。
A.屬于違法行為，應(yīng)當(dāng)追究其刑事責(zé)任
B.可以由乙公司重新開(kāi)具
C.可以由乙公司補(bǔ)寫大寫金額，并在補(bǔ)寫大寫金額處加蓋甲公司公章
D.經(jīng)乙公司同意后甲公司張某可以在發(fā)票上補(bǔ)寫大寫金額，然后進(jìn)行賬務(wù)處理
2.服務(wù)費(fèi)發(fā)票日期的填寫( )。
A.可以用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫2010年10月10日
B.必須使用中文大寫填寫日期貳零壹零年零壹拾月零壹拾日
C.可以不寫日期，由企業(yè)決定發(fā)票的人賬時(shí)間
D.可以根據(jù)甲公司的要求在發(fā)票上填寫需要填寫的日期
3.以下甲公司關(guān)于會(huì)計(jì)檔案的銷毀中，表述正確的有( )。
A.只要甲公司的會(huì)計(jì)檔案到期，就可以根據(jù)程序進(jìn)行銷毀
B.甲公司會(huì)計(jì)檔案的保管時(shí)間分為3年、5年、l0年、l5年、25年和永久
C.甲公司對(duì)于保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)解決時(shí)為止
D.甲公司對(duì)于確實(shí)可以銷毀的會(huì)計(jì)檔案銷毀以后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)中記錄相關(guān)事項(xiàng)
4.下列關(guān)于會(huì)計(jì)人員的表述中，正確的有( )。
A.張某、李某都必須持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)
B.張某對(duì)發(fā)票的處理方法是正確的
c.李某對(duì)會(huì)計(jì)檔案的認(rèn)知是正確的
D.張某、李某都必須每年參加會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育
(二)海東公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2010年3月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)2日。外購(gòu)用于生產(chǎn)電視機(jī)的材料一批，全部?jī)r(jià)款已付并驗(yàn)收入庫(kù)。從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為18.7萬(wàn)元。
(2)10日，外購(gòu)用于裝飾公司經(jīng)營(yíng)性租入辦公樓的建筑材料一批，全部?jī)r(jià)款已付并驗(yàn)收入庫(kù)。從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為3.4萬(wàn)元。當(dāng)月已將該批建筑材料全部用于經(jīng)營(yíng)性租入辦公樓裝飾。
(3)15日，外購(gòu)用于生產(chǎn)電視機(jī)的配件一批，價(jià)款已付，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為51萬(wàn)元。供貨方于3月16日將該批配件發(fā)出，但海東公司3月31日仍未收到該批配件。
(4)19日，采取直接收款方式向H商場(chǎng)銷售電視機(jī)一批，已收到全部?jī)r(jià)款(含稅)760.5萬(wàn)元，給購(gòu)車方開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，并于當(dāng)日將“提貨單”交給購(gòu)買方自行提貨。3月31日購(gòu)買方尚未將該批貨物提走。
(5)23日，采取托收承付方式向M超市銷售電視機(jī)一批，不含稅價(jià)款為300萬(wàn)元。海東公司已將該批電視機(jī)發(fā)出并向銀行辦妥托收手續(xù)。3月31日海東公司尚未收到該批貨款。
(6)25日，支付銷售電視機(jī)運(yùn)輸費(fèi)用10萬(wàn)元，取得運(yùn)輸費(fèi)用普通發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)金額8萬(wàn)元。建設(shè)基金1萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬(wàn)元，裝卸費(fèi)0.5萬(wàn)元。
已知：海東公司2010年3月1日增值稅沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅額留抵?jǐn)?shù)。3月取得的增值稅專用發(fā)票和運(yùn)輸費(fèi)用普通發(fā)票在3月31日前均已通過(guò)認(rèn)證。
要求：根據(jù)上述資料，回答5～8題。
5.海東公司3月份增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是( )萬(wàn)元。
A.69.7
B.70.33
C.73.1
D.73.73
6.海東公司3月份增值稅銷項(xiàng)稅額是( )萬(wàn)元。
A.51
B.110.5
C.161.5
D.180.29
7.海東公司3月份增值稅應(yīng)納稅額是( )萬(wàn)元。
A.73.73
B.91.17
C.161.5
D.235.23
8.關(guān)于海東公司3月份增值稅，表述正確的有( )。
A.海東公司2010年3月1日增值稅沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅額留抵?jǐn)?shù)說(shuō)明海東公司上月沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅額
B。海東公司3月通過(guò)認(rèn)證的發(fā)票必須確認(rèn)為3月份的進(jìn)項(xiàng)稅額
C.海東公司3月通過(guò)認(rèn)證的發(fā)票有效抵扣的時(shí)間是認(rèn)證之日起90日內(nèi)
D.海東公司3月產(chǎn)生的增值稅應(yīng)納稅額的申報(bào)、扣稅時(shí)間在4月份
下載
