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| 第 11 頁(yè)：會(huì)計(jì)分錄題答案 |
五、根據(jù)所給的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄
1.【答案】
(1)借：交易性金融資產(chǎn)——成本60 000
投資收益1 300
貸：其他貨幣資金——存出投資款61 300
(2)借：公允價(jià)值變動(dòng)損益5 000
貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)5 000
(3)借：銀行存款50 000
交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)5 000
投資收益5 000
貸：交易性金融資產(chǎn)——成本60 000
同時(shí)：
借：投資收益5 000
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益5 000
2.【答案】
借：應(yīng)付賬款200 000
貸：銀行存款200 000
3.【答案】
(1)月末按暫估價(jià)入賬：
借：原材料 85 000
貸：應(yīng)付賬款85 000
(2)下月初作相反的分錄予以沖回：
借：應(yīng)付賬款85 000
貸：原材料85 000
4.【答案】
(1)2009年5月1日開出商業(yè)匯票時(shí)：
借：原材料100 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)17 000
貸：應(yīng)付票據(jù)117 000
(2)票據(jù)到期付款時(shí)：
借：應(yīng)付票據(jù)117 000
貸：銀行存款117 000
5.【答案】
本題中，對(duì)生產(chǎn)線的改擴(kuò)建支出屬于對(duì)固定資產(chǎn)的更新改造等后續(xù)支出，如果滿足固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，則這些后續(xù)支出應(yīng)予以資本化，計(jì)入固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，但增計(jì)后的金額不應(yīng)超過(guò)該固定資產(chǎn)的可收回金額。
(1)2009年2月1日，將生產(chǎn)線轉(zhuǎn)入改擴(kuò)建時(shí)：
借：在建工程650 000
累計(jì)折舊350 000
貸：固定資產(chǎn)1 000 000
(2)發(fā)生各項(xiàng)改擴(kuò)建支出時(shí)：
借：在建工程550 000
貸：銀行存款550 000
(3)生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)：
借：固定資產(chǎn)1 200 000
貸：在建工程1 200 000
6.【答案】
借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利2 000
貸：庫(kù)存現(xiàn)金2 000
7.【答案】
借：銀行存款150 000
貸：實(shí)收資本100 000
資本公積——資本溢價(jià)50 000
8.【答案】
借：應(yīng)收賬款585 000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)85 000
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本380 000
貸：庫(kù)存商品380 000
9.【答案】
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入220
其他業(yè)務(wù)收入50
營(yíng)業(yè)外收入30
投資收益25
貸：本年利潤(rùn)325
借：本年利潤(rùn)245
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本150
營(yíng)業(yè)稅金及附加20
其他業(yè)務(wù)成本10
營(yíng)業(yè)外支出1O
管理費(fèi)用20
財(cái)務(wù)費(fèi)用5
銷售費(fèi)用5
所得稅費(fèi)用25
借：本年利潤(rùn)80
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)80
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