2017會計從業(yè)《財經(jīng)法規(guī)》基礎知識：銀行卡

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　　銀行卡

　　一、銀行卡的概念與分類

　　(一)銀行卡的概念

　　銀行卡是指經(jīng)批準由商業(yè)銀行(含郵政金融機構(gòu))向社會發(fā)行的具有消費信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。

　　(二)銀行卡的分類

　　(1)按照發(fā)行主體是否在境內(nèi)，銀行卡可分為境內(nèi)卡和境外卡。

　　(2)按照是否給予持卡人授信額度，銀行卡可分為信用卡和借記卡。

　　(3)按照賬戶幣種的不同,銀行卡可分為人民幣卡、外幣卡和雙幣種卡。

　　(4)按信息載體不同，銀行卡可分為磁條卡和芯片卡。

　　二、銀行卡賬戶與交易

　　(一)銀行卡交易的基本規(guī)定

　　(1)單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務供應款項的結(jié)算，但不得透支。單位卡不得支取現(xiàn)金。

　　(2)發(fā)卡銀行應當依照法律規(guī)定遵守信用卡業(yè)務風險控制指標。

　　(3)持卡人透支消費享受免息還款期和最低還款額待遇的條件和標準等，由發(fā)卡機構(gòu)自主確定。

　　(4)發(fā)卡銀行通過下列途徑追償透支款項和詐騙款項：扣減持卡人保證金、依法處理抵押物和質(zhì)押物;向保證人追索透支款項;通過司法機關的訴訟程序進行追償。

　　(二)銀行卡的資金來源

　　單位卡賬戶的資金，一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶。

　　個人人民幣卡賬戶的資金以其持有的現(xiàn)金存入或以其工資性款項、屬于個人的合法的勞務報酬、投資回報等收入轉(zhuǎn)賬存入。嚴禁將單位的款項存入個人卡賬戶。

　　(三)銀行卡的計息和收費

　　1.計息

　　(1)發(fā)卡銀行對借記卡(不含儲值卡)賬戶內(nèi)的存款，按照中國人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計息辦法計付利息。

　　(2)發(fā)卡銀行對儲值卡(含IC卡的電子錢包)內(nèi)的幣值不計付利息。

　　(3)免息還款期和最低還款額待遇。

　　貨記卡持卡人非現(xiàn)金交易享受如下優(yōu)惠條件：

　　第一，免息還款期待遇。銀行記賬日至發(fā)卡行規(guī)定的到期還款日之間為免息還款期。

　　第二，最低還款額待遇。持卡人在到期還款日前償還所使用全部銀行款項有困難的，可按發(fā)卡行規(guī)定的最低還款額還款。

　　(4)利率標準(新增)

　　對信用卡透支利率實行上限和下限管理，透支利率上限為日利率萬分之五，透支利率下限為日利率萬分之五的0.7倍。

　　2.收費

　　收費是指商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務向商戶收取結(jié)算手續(xù)費。

　　3.違約金和服務費用(新增)

　　對信用卡持卡人違約逾期未還款的行為，發(fā)卡機構(gòu)應與持卡人通過協(xié)議約定是否收取違約金，以及相關收取方式和標準。發(fā)卡機構(gòu)對向持卡人收取的違約金和年費、取現(xiàn)手續(xù)費、貨幣兌換費等服務費用不得計收利息。

　　4.信用卡預借現(xiàn)金業(yè)務(新增)

　　信用卡預借現(xiàn)金業(yè)務包括現(xiàn)金提取、現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金充值。

　　5.非本人授權(quán)交易的處理(新增)

　　持卡人提出偽卡交易和賬戶盜用等非本人授權(quán)交易時，發(fā)卡機構(gòu)應及時引導持卡人留存證據(jù)，按照相關規(guī)則進行差錯爭議處理，并定期向持卡人反饋處理進度。

　　(四)銀行卡申領、注銷和掛失

　　1.銀行卡的申領

　　凡在中國境內(nèi)金融機構(gòu)開立基本存款賬戶的單位，可憑中國人民銀行核發(fā)的開戶許可證申領單位卡。單位卡可以申領若干張，持卡人的資格由申領單位法定代表人或其委托的代理人書面指定和注銷。

　　凡具有完全民事行為能力的公民，可憑本人有效身份證件及發(fā)卡銀行規(guī)定的相關證明文件申領人卡。個人卡的主卡持卡人可為其配偶及年滿18周歲的親屬申領附屬卡，申領的附屬卡最多不得超過兩張，也有權(quán)要求注銷其附屬卡。

　　2.銀行卡的注銷

　　持卡人在還清全部交易款項、透支本息和有關費用后，有下列情形之一的，可申請辦理銷戶：

　　(1)信用卡有效期滿45天后，持卡人不更換新卡的;

　　(2)信用卡掛失滿45天后，沒有附屬卡又不更換新卡的;

　　(3)信用卡被列入止付名單，發(fā)卡銀行已收回其信用卡45天的;

　　(4)持卡人死亡，發(fā)卡銀行已收回其信用卡45天的;

　　(5)持卡人要求銷戶或擔保人撤銷擔保，并已交回全部信用卡45天的;

　　(6)信用卡賬戶兩年(含)以上未發(fā)生交易的;

　　(7)持卡人違反其他規(guī)定，發(fā)卡銀行認為應該取消資格的。

　　發(fā)卡機構(gòu)調(diào)整信用卡利率標準的，應至少提前45天通知持卡人。持卡人有權(quán)在新利率標準生效之日前選擇銷戶，并按照已簽訂的協(xié)議償還相關款項。

　　3.銷戶時，賬戶余額的處理(新增)

　　銷戶時，單位卡賬戶余額轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得提取現(xiàn)金;個人卡賬戶可以轉(zhuǎn)賬結(jié)清，也可以提取現(xiàn)金。

　　4.銀行卡的掛失

　　持卡人丟失銀行卡，應立即持本人身份證件或其他有效證明，并按規(guī)定提供有關情況，向發(fā)卡銀行或代辦銀行申請掛失。

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