2017會計(jì)從業(yè)《財(cái)經(jīng)法規(guī)》基礎(chǔ)知識：辦理支付結(jié)算的要求

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　　辦理支付結(jié)算的要求

　　(一)辦理支付結(jié)算的基本要求

　　(1)辦理支付結(jié)算必須使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證，未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)，票據(jù)無效;未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

　　(2)辦理支付結(jié)算必須按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立和使用賬戶。

　　(3)填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)全面規(guī)范，做到數(shù)字正確，要素齊全，不錯(cuò)不漏，字跡清楚，防止涂改。票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致。二者不一致的，票據(jù)無效;二者不一致的結(jié)算憑證，否則，銀行不予受理。

　　(4)票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和記載事項(xiàng)必須真實(shí)，不得變造、偽造。

　　偽造是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義簽章的行為;變造是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為。變造票據(jù)的方法多是在合法票據(jù)的基礎(chǔ)上，對票據(jù)加以剪接、挖補(bǔ)、覆蓋、涂改，從而非法改變票據(jù)的記載事項(xiàng)。需要注意的是，簽章的變造屬于偽造。

　　單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。

　　個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為個(gè)人本人的簽名或者蓋章。

　　(二)支付結(jié)算憑證填寫的要求

　　(1)票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”; 日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理;但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。

　　例：“2月10日”應(yīng)寫成“零貳月零壹拾日”;

　　“10月19日”應(yīng)寫成“零壹拾月壹拾玖日”;

　　“5月30日”則應(yīng)寫成“伍月零叁拾日”。

　　(2)中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。

　　例如，壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整(正)等字樣，不得用一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另(或0)填寫。

　　如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。

　　(3)中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。

　　大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填 “人民幣”三字。

　　(4)中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫“整”(或“正)字，到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”(或“正”) 字。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”(或“正”)字。

　　例如，￥90.88元可以寫為“人民幣玖拾元捌角捌分”，不能寫為“人民幣玖拾元捌角捌分整(或‘正’)”。

　　(5)阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號“¥”。

　　(6)阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”的，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。

　�、侔⒗痤~數(shù)字中間有“0”時(shí)，中文大寫要寫“零”字。例如￥3 705.50，可寫成“人民幣叁仟柒佰零伍元伍角”。

　　②阿拉伯金額數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，中文大寫金額中間可以只寫一個(gè)“零”字。例如￥90 003.55，應(yīng)寫為“人民幣玖萬零叁元伍角伍分”。

　�、郯⒗痤~數(shù)字萬位和元位是“0”，中文大寫金額可以只寫一個(gè)“零”字，也可以不寫“零”字。例如，￥1 550.55，可以寫成“人民幣壹仟伍佰伍拾元零伍角伍分”，也可寫成“人民幣壹仟伍佰伍拾元伍角伍分”。

　�、芙痤~數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時(shí)，中文大寫金額中可以只寫一個(gè)“零”字，也可以不寫“零”字。例如，￥206 000.88，可以寫成“人民幣貳拾萬陸仟元零捌角捌分”，也可以寫成“人民幣貳拾萬零陸仟元捌角捌分”。

　�、莅⒗痤~數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時(shí)，中文大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零”字。例如，￥1 999.09，應(yīng)寫成“人民幣壹仟玖佰玖拾玖元零玖分”。

　　票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效;更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

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