2017會計從業(yè)資格《財經法規(guī)》學習筆記速記(7)

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　　第二章　結算法律制度

　　第一節(jié) 現金結算

　　一、現金結算的概念與特點

　　(一)現金結算的概念

　　現金結算是指在商品交易、勞務供應等經濟往來中，直接使用現金進行應收應付款結算的一種行為。

　　(二)現金結算的特點

　　現金結算具有直接便利、不安全性、不易宏觀控制和管理、費用較高等特點。

　　二、現金結算的渠道

　　現金結算的渠道有：(1)付款人直接將現金支付給收款人;(2)付款人委托銀行、非銀行金融機構或者非金融機構將現金支付給收款人。

　　三、現金結算的范圍

　　開戶單位可以在下列范圍內使用現金：

　　(1)職工工資、津貼;

　　(2)個人勞務報酬;

　　(3)根據國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金;

　　(4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;

　　(5)向個人收購農副產品和其他物資的價款;

　　(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

　　(7)結算起點以下的零星支出;

　　(8)中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

　　上述款項結算起點為1000元。結算起點的調整，由中國人民銀行確定，報國務院備案。除上述第5、6項外，開戶單位支付給個人的款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現金的，經開戶銀行審核后，予以支付現金。

　　四、現金使用的限額

　　現金使用的限額，由開戶行根據單位的實際需要核定，一般按照單位3至5天日常零星開支所需確定。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現金限額，可按多于5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。經核定的庫存現金限額，開戶單位必須嚴格遵守。

　　對沒有在銀行單獨開立賬戶的附屬單位也要實行現金管理，必須保留的現金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫存限額之內。商業(yè)和服務行業(yè)的找零備用現金也要根據營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現金限額之內。

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