(三)銀行結(jié)算賬戶的撤銷
1.應(yīng)當(dāng)撤銷的情形
這里的“撤銷”是指存款人因開戶資格或其他原因終止銀行結(jié)算賬戶使用的行為。
存款人有以下情形之一的，應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)：
(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的;
(2)注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的;
(3)因遷址需要變更開戶銀行的;
(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。
2.銀行結(jié)算賬戶撤銷的手續(xù)辦理
(1)存款人主體資格終止后，銀行結(jié)算賬戶撤銷手續(xù)的辦理
存款人發(fā)生被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉，或被注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照等主體資格終止的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)，存款人基本存款賬戶的開戶銀行應(yīng)自撤銷銀行結(jié)算賬戶之日起2個(gè)工作日內(nèi)將撤銷該基本存款賬戶的情況書面通知該存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開戶銀行;存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開戶銀行，應(yīng)自收到通知之日起2個(gè)工作日內(nèi)通知存款人撤銷有關(guān)銀行結(jié)算賬戶;存款人應(yīng)自收到通知之日起3個(gè)工作日內(nèi)辦理其他銀行結(jié)算賬戶的撤銷。存款人超過(guò)規(guī)定期限未主動(dòng)辦理撤銷銀行結(jié)算賬戶手續(xù)的，銀行有權(quán)停止其銀行結(jié)算賬戶的對(duì)外支付。
存款人主體資格終止后，撤銷銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)當(dāng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。
(2)因地址變更或其他原因需要變更開戶銀行，銀行結(jié)算賬戶撤銷手續(xù)的辦理
銀行在收到存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)后，對(duì)于符合銷戶條件的，應(yīng)當(dāng)在2個(gè)工作日內(nèi)辦理撤銷手續(xù)。存款人需要重新開立基本存款賬戶的，應(yīng)在撤銷其原基本存款賬戶后10日內(nèi)申請(qǐng)重新開立基本存款賬戶。存款人在申請(qǐng)重新開立基本存款賬戶時(shí)，除應(yīng)根據(jù)前述開立基本存款賬戶的規(guī)定出具相關(guān)證明文件外，還應(yīng)出具“已開立銀行結(jié)算賬戶清單”。
【例題·單選題】存款人需要重新開立基本存款賬戶的，應(yīng)在撤銷其原基本賬戶后( )日內(nèi)申請(qǐng)重新開立基本存款賬戶。
A.10
B.30
C.45
D.60
【答案】A
【例題·多選題】下列賬戶在開立時(shí)必須經(jīng)過(guò)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)的有( )。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.臨時(shí)存款賬戶(因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的除外)
D.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶
【答案】AC
【解析】存款人開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶(因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的除外)和預(yù)算單位專用存款賬戶和QFII專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制，經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)后由開戶銀行核發(fā)開戶許可證。一般存款賬戶、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶只需要到人民銀行備案。
【違反銀行賬戶管理法律制度的法律責(zé)任】
(一)存款人在開立、撤銷銀行賬戶過(guò)程中的違法行為及其法律責(zé)任
存款人在開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶過(guò)程中，有下列行為之一的，對(duì)于非經(jīng)營(yíng)性的存款人，給予警告并處以1 000元的罰款;對(duì)于經(jīng)營(yíng)性的存款人，給予警告并處以1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：
1.違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶;
2.偽造、變?cè)熳C明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶;
3.違反規(guī)定不及時(shí)撤銷銀行結(jié)算賬戶。
(二)存款人在使用銀行賬戶過(guò)程中的違法行為及其法律責(zé)任
存款人在使用銀行結(jié)算賬戶過(guò)程中，有下列行為之一的，對(duì)于非經(jīng)營(yíng)性的存款人，給予警告并處以 1 000元的罰款;對(duì)于經(jīng)營(yíng)性的存款人，給予警告并處以5 000元以上3萬(wàn)元以下的罰款：
1.違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶;
2.違反規(guī)定支取現(xiàn)金;
3.利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù);
4.出租、出借銀行結(jié)算賬戶;
5.從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶。
【例題·單選題】存款人違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的，對(duì)于經(jīng)營(yíng)性的存款人，給予警告并處以( )的罰款。
A.1 000元
B.10 000元
C.5 000元以上3萬(wàn)元以下
D.1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下
【答案】C
【解析】存款人在使用銀行結(jié)算賬戶過(guò)程中，違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，對(duì)于非經(jīng)營(yíng)性的存款人，給予警告并處以1 000元的罰款;對(duì)于經(jīng)營(yíng)性的存款人，給予警告并處以5 000元以上3萬(wàn)元以下的罰款。
(三)偽造、變?cè)�、私自印制開戶登記證的存款人，屬非經(jīng)營(yíng)性的處以1 000元罰款;屬經(jīng)營(yíng)性的處以1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
(四)銀行在銀行結(jié)算賬戶開立中的違法行為及其法律責(zé)任
銀行在銀行結(jié)算賬戶的開立過(guò)程中，有下列行為之一的，給予警告，并處以5萬(wàn)元以上30萬(wàn)元以下的罰款;對(duì)該銀行直接負(fù)責(zé)的高級(jí)管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分;情節(jié)嚴(yán)重的，中國(guó)人民銀行有權(quán)停止對(duì)其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)，責(zé)令該銀行停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)許可證;構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：
1.違反規(guī)定為存款人多頭開立銀行結(jié)算賬戶;
2.明知或應(yīng)知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲(chǔ)。
(五)銀行在銀行結(jié)算賬戶使用中的違法行為及其法律責(zé)任
銀行在銀行結(jié)算賬戶的使用中，有下列行為之一的，給予警告，并處以5 000元以上3萬(wàn)元以下的罰款;對(duì)該銀行直接負(fù)責(zé)的高級(jí)管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分;情節(jié)嚴(yán)重的，中國(guó)人民銀行有權(quán)停止對(duì)其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn);構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：
1.提供虛假開戶申請(qǐng)資料欺騙中國(guó)人民銀行許可開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶;
2.開立或撤銷單位銀行結(jié)算賬戶，未按本辦法規(guī)定在其基本存款賬戶開戶許可證上予以登記、簽章或通知相關(guān)開戶銀行;
3.違反規(guī)定辦理個(gè)人銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬結(jié)算;
4.為儲(chǔ)蓄賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算;
5.違反規(guī)定為存款人支付現(xiàn)金或辦理現(xiàn)金存入;
6.超過(guò)期限或未向中國(guó)人民銀行報(bào)送賬戶開立、變更、撤銷等資料。
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