二、現(xiàn)金使用的限額
現(xiàn)金使用的限額是指為保證各單位“日常零星開(kāi)支”的需要，允許單位留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。
1.庫(kù)存現(xiàn)金限額由開(kāi)戶(hù)銀行根據(jù)各單位的實(shí)際情況來(lái)核定。
2.限額一般不超過(guò)3～5天的日常零星開(kāi)支的需要量。
3.離銀行較遠(yuǎn)，交通不便的單位，可以放寬限額，但最多不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支。
三、現(xiàn)金收支的基本要求
1.開(kāi)戶(hù)單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行;如當(dāng)日送存確有困難，由開(kāi)戶(hù)銀行確定送存時(shí)間。
2.開(kāi)戶(hù)單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。(不準(zhǔn)“坐支”現(xiàn)金)(相對(duì)禁止)
3.從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)如實(shí)寫(xiě)明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
4.因采購(gòu)地點(diǎn)不確定等，必須使用現(xiàn)金的，開(kāi)戶(hù)單位應(yīng)當(dāng)向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
5.現(xiàn)金管理八不準(zhǔn)。
四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制
1.單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
2.單位應(yīng)當(dāng)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，對(duì)審批人越權(quán)審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向“審批人的上級(jí)授權(quán)部門(mén)”報(bào)告。
【例題·判斷題】各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于次日送存銀行;如次日確有困難，由開(kāi)戶(hù)銀行確定送存時(shí)間。( )
【答案】×
【解析】各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行;如當(dāng)日確有困難，由開(kāi)戶(hù)銀行確定送存時(shí)間。
【例題·多選題】關(guān)于現(xiàn)金管理中現(xiàn)金使用的限額，下列表述正確的有( )。
A.開(kāi)戶(hù)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開(kāi)戶(hù)單位3天至5天的日常零星開(kāi)支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額
B.邊遠(yuǎn)地區(qū)開(kāi)戶(hù)單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過(guò)10天
C.開(kāi)戶(hù)單位需要增加或減少庫(kù)存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請(qǐng)，由開(kāi)戶(hù)銀行核定
D.超市找零備用現(xiàn)金也屬于庫(kù)存現(xiàn)金限額，因此也需要核定
【答案】AC
【解析】選項(xiàng)B，邊遠(yuǎn)地區(qū)開(kāi)戶(hù)單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過(guò)15天;選項(xiàng)D，超市找零備用現(xiàn)金不屬于庫(kù)存現(xiàn)金限額，但是也是需要核定的。
【例題·多選題】下列關(guān)于現(xiàn)金管理的說(shuō)法中錯(cuò)誤的為( )。
A.企業(yè)一律不得坐支現(xiàn)金
B.企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，因回收貨款的需要，可以對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算更優(yōu)惠的待遇
C.對(duì)審批人越權(quán)審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人報(bào)告
D.單位現(xiàn)金管理要做到錢(qián)賬分管，相互牽制，相互監(jiān)督
【答案】ABC
【本節(jié)內(nèi)容回顧】
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