2014會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試《財(cái)經(jīng)法規(guī)》重點(diǎn)考點(diǎn)(2)

　　(五)專(zhuān)用存款賬戶(hù)

　　1.專(zhuān)用存款賬戶(hù)的概念

　　專(zhuān)用存款賬戶(hù)是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)有特定用途資金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。

　　2.專(zhuān)用存款賬戶(hù)的使用范圍

　　專(zhuān)用存款賬戶(hù)適用于基本建設(shè)資金，更新改造資金，財(cái)政預(yù)算外資金，糧、棉、油收購(gòu)資金，證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金，信托基金，住房基金，社會(huì)保障基金，收入?yún)R繳資金，業(yè)務(wù)支出資金等專(zhuān)項(xiàng)管理和使用的資金。

　　3.專(zhuān)用存款賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)要求

　　開(kāi)立該賬戶(hù)存款人須向開(kāi)戶(hù)銀行出具下列證明文件之一：(1)經(jīng)有權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)立項(xiàng)的文件;(2)國(guó)家有關(guān)文件的規(guī)定。

　　4.開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)的程序

　　根據(jù)《銀行賬戶(hù)管理辦法》規(guī)定，存款人對(duì)特定用途的資金，如基本建設(shè)的資金、更新改造的資金等需要專(zhuān)戶(hù)管理的資金，由存款人向開(kāi)戶(hù)銀行出具相應(yīng)證明即可開(kāi)立該賬戶(hù)。專(zhuān)用存款賬戶(hù)開(kāi)立的程序?yàn)椋禾钪崎_(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)，提供相應(yīng)的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后開(kāi)立賬戶(hù)。

　　銀行結(jié)算賬戶(hù)二

　　(六)臨時(shí)存款賬戶(hù)

　　1.臨時(shí)存款賬戶(hù)的概念

　　臨時(shí)存款賬戶(hù)是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。

　　2.臨時(shí)存款賬戶(hù)的使用范圍

　　臨時(shí)存款賬戶(hù)用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人I臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。臨時(shí)存款賬戶(hù)支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶(hù)在驗(yàn)資期間只收不付。臨時(shí)存款賬戶(hù)有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。

　　3.臨時(shí)存款賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)要求

　　有下列情況的，存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)：(1)設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu);(2)異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng);(3)注冊(cè)驗(yàn)資。存款人申請(qǐng)開(kāi)立1臨時(shí)存款賬戶(hù)，應(yīng)向銀行出具下列證明文件：(1)臨時(shí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門(mén)同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文;(2)異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門(mén)核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同;(3、)異地從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位，應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)地工商行政管理部門(mén)的批文;(4)注冊(cè)驗(yàn)資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門(mén)核發(fā)的企業(yè)名稱(chēng)預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)或有關(guān)部門(mén)的批文。第(2)、(3)項(xiàng)還應(yīng)出具其基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證。

　　4.開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)的程序

　　根據(jù)《賬戶(hù)管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，存款人申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)時(shí)，應(yīng)填制開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)，提供規(guī)定的證明文件;銀行應(yīng)對(duì)存款人的開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)填寫(xiě)的事項(xiàng)和證明文件的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行認(rèn)真審查;銀行應(yīng)將存款人的開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)、相關(guān)的證明文件和銀行審核意見(jiàn)等開(kāi)戶(hù)資料報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种�行，�?jīng)對(duì)申報(bào)資料進(jìn)行合規(guī)性審查，并核準(zhǔn)后辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)。該核準(zhǔn)程序與基本存款賬戶(hù)的核準(zhǔn)程序相同。銀行在辦理臨時(shí)存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)手續(xù)時(shí)，同時(shí)應(yīng)在其基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證上登記賬戶(hù)名稱(chēng)、賬號(hào)、賬戶(hù)性質(zhì)、開(kāi)戶(hù)銀行、開(kāi)戶(hù)日期，并簽章。但臨時(shí)機(jī)構(gòu)和注冊(cè)驗(yàn)資需要開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶(hù)除外。銀行自開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)之日起3個(gè)工作日內(nèi)應(yīng)書(shū)面通知基本存款賬開(kāi)戶(hù)銀行。

　　(七)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)

　　1.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的概念

　　個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)是指存款人有投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而憑個(gè)人身份證件以自然人名稱(chēng)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開(kāi)立的賬戶(hù)納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)管理。自然人可根據(jù)需要申請(qǐng)開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)，也可以在已開(kāi)立的儲(chǔ)蓄賬戶(hù)中選擇并向開(kāi)戶(hù)銀行申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)。

　　2.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的使用范圍

　　個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取，儲(chǔ)蓄賬戶(hù)僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　3.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)要求

　　使用支票、信用卡等信用支付工具的，辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的，可以申請(qǐng)開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)。存款人申請(qǐng)開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)，應(yīng)向銀行出具下列證明文件：(1)中國(guó)居民，應(yīng)出具居民身份證或臨時(shí)身份證;(2)中國(guó)人民解放軍軍人，應(yīng)出具軍人身份證件;(3)中國(guó)人民武裝警察，應(yīng)出具武警身份證件;(4)香港、澳門(mén)居民，應(yīng)出具港澳居民往來(lái)內(nèi)地通行證;臺(tái)灣居民，應(yīng)出具臺(tái)灣居民往來(lái)大陸通行證或者其他有效旅行證件;(5)外國(guó)公民，應(yīng)出具護(hù)照;

　　(6)法律、法規(guī)和國(guó)家有關(guān)文件規(guī)定的其他有效證件。銀行為個(gè)人開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)時(shí)，根據(jù)需要還可要求申請(qǐng)人出具戶(hù)口簿、駕駛執(zhí)照、護(hù)照等有效證件。

　　4.開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的程序

　　存款人申請(qǐng)開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)申請(qǐng)書(shū)》，并加蓋其個(gè)人答章。

　　銀行結(jié)算賬戶(hù)三

　　(八)異地銀行結(jié)算賬戶(hù)

　　1.異地銀行結(jié)算賬戶(hù)的概念

　　異地銀行結(jié)算賬戶(hù)是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開(kāi)立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶(hù)。

　　2.異地銀行結(jié)算賬戶(hù)的使用范圍

　　存款人有下列情形之一的，可以在異地開(kāi)立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶(hù)：

　　(1)營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)，需要開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的;

　　(2)辦理異地借款和其他結(jié)算需要開(kāi)立一般存款賬戶(hù)的;

　　(3)存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)的;

　　(4)異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)的;

　　(5)自然人根據(jù)需要在異地開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的。

　　3.異地銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立要求

　　開(kāi)立異地銀行結(jié)算賬戶(hù)除應(yīng)按照前述規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件外，開(kāi)立異地單位銀行結(jié)算賬戶(hù)，存款人還應(yīng)出具下列相應(yīng)的證明文件：

　　(1)經(jīng)營(yíng)地與注冊(cè)地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的，應(yīng)出具注冊(cè)地中國(guó)人民銀行分支行的未開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的證明。

　　(2)異地借款的存款人，在異地開(kāi)立一般存款賬戶(hù)的，應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同。

　　(3)因經(jīng)營(yíng)需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人，在異地開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)的，應(yīng)出具隸屬單位的證明。

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