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二、 H公司是一家上市公司,近年由于公司經(jīng)營決策失誤,導(dǎo)致公司年年虧損。為此,總經(jīng)理十分著急,采取了多種措施,但是仍無法氛圍公司繼續(xù)虧損的局面。于是總經(jīng)理要求公司財務(wù)經(jīng)理想辦法對公司會計報表進行所謂的“技術(shù)處理”,把公司的虧損做成盈利。公司財務(wù)經(jīng)理認(rèn)為,現(xiàn)在公司正面臨困境,這樣做也是為了整個公司的利益,而不是為了個人利益。于是,公司財務(wù)部門便通過虛增收入、隱瞞費用和少列支出,對公司的會計報表進行了技術(shù)處理,使公司由虧損變?yōu)橛?/STRONG>
請根據(jù)上述資料回答下列問題:
1. H企業(yè)會計人員違反了哪些會計職業(yè)道德規(guī)范()
A、客觀公正 B、堅持準(zhǔn)則
C、誠實守信 D、參與管理
2. 上述哪些違反了《會計法》的規(guī)定()
A、 虛增收費,少列支出,隱瞞費用
B、 總經(jīng)理授意,指使他人編制虛假財務(wù)會計報告
C、 隱匿真實的財務(wù)會計報告
D、 會計人員應(yīng)總經(jīng)理的指示調(diào)整公司會計報表,進行人為技術(shù)處理
3. H公司的總經(jīng)理認(rèn)為對財務(wù)數(shù)據(jù)信息調(diào)整,是財務(wù)人員所為,他不應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任,這種說法是否正確?H公司的會計人員認(rèn)為對財務(wù)數(shù)據(jù)進行調(diào)整是單位領(lǐng)導(dǎo)的要求,他指示按照領(lǐng)導(dǎo)的要求辦事,盡管他工作有錯誤,但是財政部門不應(yīng)吊銷其會計從業(yè)資格證書。這種說法是否正確( )
A、正確,正確 B、正確,錯誤
C、錯誤,正確 D、錯誤,錯誤
4. 下列違反國家統(tǒng)一會計制度可能承擔(dān)的法律責(zé)任正確的是( )
A、《會計法》規(guī)定,違反國家統(tǒng)一的會計制度行為的,由縣級以上人民政府財政部門責(zé)令限期改正,可以對單位并處三千元以上五萬無以下的罰款
B、構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任,對情節(jié)嚴(yán)重的會計人員,由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業(yè)資格證書
C、對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員,可以處兩千元以上兩萬元以下的罰款
D、屬于國家工作人員的,還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分。
5. 違反會計法律制度應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任正確的有()
A、 授意,指使,強令會計機構(gòu),會計人員及其他人員偽造,編造會計憑證,會計賬薄,編制虛假財務(wù)會計報告或者隱匿,故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計憑證,會計賬薄,財務(wù)會計報告,構(gòu)成犯罪的,依法追究其刑事責(zé)任。
B、 尚不構(gòu)成犯罪的,可以處五千元以上五萬元以下的罰款
C、 會計人員參與技術(shù)處理財務(wù)會計報告構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任
D、 會計人員參與技術(shù)處理財務(wù)會計報告尚不構(gòu)成犯罪的,由縣級以上人們政府財政部門予以通報,可以對單位并處五千元以上十萬元以下的罰款;對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,可以處三千元以上五萬元以下的罰款
三、 某企業(yè)根據(jù)《企業(yè)所得稅》的有關(guān)規(guī)定,可以享受自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的納稅年度起,第1年至第2年免征收企業(yè)所得稅,第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。該企業(yè)2005年9月開始生產(chǎn)經(jīng)營,從2005年到2009年度,每年應(yīng)納稅所得額分別為10萬、60萬、80萬、90萬、100萬。2010年該企業(yè)會計報表上銷售收入總額1000萬元,利潤總額100萬元,已累計預(yù)繳企業(yè)所得稅25萬元。2010年其他有關(guān)情況如下:
1、 營業(yè)收入50萬元,其中包括購買國國債利息收入10萬元,國債轉(zhuǎn)讓收益10萬,接受捐贈收入10萬。
2、 管理費用450萬,銷售費用300萬
3、 支付在建辦公樓工程款60萬,已列入當(dāng)期費用
4、 支付訴訟費2.3萬,已列入當(dāng)期費用
5、 營業(yè)外支出300萬,其中包括違法經(jīng)營罰款10萬元
(說明:該企業(yè)2005-2007年使用33%企業(yè)所得稅率)
1.下列關(guān)于該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅正確的有( )
A、該企業(yè)從2005年度開始生產(chǎn)經(jīng)營,應(yīng)當(dāng)計算享受優(yōu)惠額期限。該公司2005年、2006年可以享受免稅優(yōu)惠,不需要繳納企業(yè)所得稅
B、該企業(yè)2005年年度經(jīng)營未滿一年,減免征稅優(yōu)惠可以從2006年年開始算起
C、該企業(yè)2008-2009年度繳納企業(yè)所得稅=(90+100)*25%*50%=23.75萬元
D、從2010年度開始該企業(yè)不享受稅收減免優(yōu)惠
2.該企業(yè)2010年取得的營業(yè)外收入中屬于免稅收入的是()
A、國債利息收入10萬 B、國債轉(zhuǎn)讓收益10萬
C、股票轉(zhuǎn)讓收益10萬 D、接受捐贈收入10萬
3.下列費用中,準(zhǔn)予計算應(yīng)納稅所得額時扣除的是( )
A、管理費用450 B、支付在建辦公樓工程款60萬元
C、支付訴訟費2.3萬 D、營業(yè)外支出300
4.該企業(yè)2010年匯算清繳應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅額為( )
A、40 B、15 C、42.5 D、17.5
5.計算繳納企業(yè)所得稅該企業(yè)2008-2010年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額合計是( )
A、38.75 B、63.75 C、76.25 D、51.25
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