2013會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)》考前提示講義(3)

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第二章 支付結(jié)算法律制度

　　一、辦理支付結(jié)算的基本要求

　　1.辦理支付結(jié)算必須使用中國人民銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)憑證和結(jié)算憑證;未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效;未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

　　2.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章應(yīng)當符合規(guī)定

　　(1)單位、銀行：“公”+“私”

　　應(yīng)為該單位、銀行的蓋章“加”其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。

　　(2)個人：簽名或蓋章

　　應(yīng)為該個人本名的簽名“或”蓋章。

　　3.更改

　　(1)票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改;更改的票據(jù)無效，更改的結(jié)算憑證銀行不予受理。

　　(2)對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時由原記載人在更改處簽章證明。

　　3.更改

　　(1)票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改;更改的票據(jù)無效，更改的結(jié)算憑證銀行不予受理。

　　(2)對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時由原記載人在更改處簽章證明。

　　4.大小寫金額

　　票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無效;二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

　　5.各項防變造的規(guī)定

　　(1)“整(正)”字;

　　(2)“人民幣”字樣和“￥”符號;

　　(3)“零”字;

　　(4)出票日期。

　　二、銀行結(jié)算賬戶

　　1.經(jīng)核準方可開立的賬戶：

　　(1)基本存款賬戶;

　　(2)臨時存款賬戶(驗資賬戶除外);

　　(3)預算單位開立專用存款賬戶;

　　(4)QFII專用存款賬戶。

　　開立其他賬戶的，應(yīng)于開戶之日起5日內(nèi)向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒浮?/P>

　　2.基本存款賬戶

　　(1)基本存款賬戶是存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主辦賬戶。

　　(2)存款人日常經(jīng)營活動的現(xiàn)金“收付”及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取應(yīng)通過基本存款賬戶進行。

　　(3)一個存款人只能開立一個基本存款賬戶

　　3.一般存款賬戶

　　(1)一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付;該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

　　(2)開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶，且沒有數(shù)量限制。

　　4.臨時存款賬戶

　　(1)臨時存款賬戶用于辦理臨時機構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付;但為驗資開立的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。

　　(2)臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。

　　5.存款人有下列情形之一的，應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請：

　　(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的;

　　(2)注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的;

　　(3)因遷址需要變更開戶銀行的;

　　(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。

　　三、支票

　　1.種類

　　(1)支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票、劃線支票;

　　(2)現(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票、劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，普通支票既可用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬;

　　(3)用于支取現(xiàn)金的支票不能背書轉(zhuǎn)讓。

　　2.授權(quán)補記

　　支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補記。未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。

　　3.禁止簽發(fā)空頭支票;禁止簽發(fā)與其預留銀行簽章不符的支票;使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯誤的支票。否則，銀行應(yīng)予以退票，并按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款;持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。

　　4.付款

　　(1)支票限于見票即付，不得另行記載付款日期;另行記載付款日期的，該記載無效。

　　(2)支票的持票人應(yīng)當自出票日起10日內(nèi)提示付款;超過提示付款期限提示付款的，付款人可以不予付款

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