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第二節(jié) 現(xiàn)金管理
現(xiàn)金：包括鑄幣、紙幣和信用貨幣。
我國(guó)的現(xiàn)金：人民幣(包括紙幣和鑄幣)
現(xiàn)金管理是指現(xiàn)金管理機(jī)關(guān)按照國(guó)家方針政策和有關(guān)規(guī)定，管理各單位的現(xiàn)金收入、支出和庫(kù)存的一種管理活動(dòng)，是國(guó)家的一項(xiàng)重要財(cái)經(jīng)管理活動(dòng)。
法律依據(jù)：《現(xiàn)金管理暫行條例》、《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》
一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍(《現(xiàn)金管理暫行條例》)
(1)職工工資、津貼;
(2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
(3)支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金;
(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;
(5)收購(gòu)單位向“個(gè)人”收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;
(6)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);
(7)結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出;
(8)中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
二、現(xiàn)金使用的限額(簡(jiǎn)單了解)
1.限額一般按照單位3 至 5天日常零星開支所需的現(xiàn)金數(shù)額確定。
2.邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不發(fā)達(dá)地區(qū)的開戶單位，其庫(kù)存現(xiàn)金限額核定天數(shù)可多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。
3.開戶單位如需增加或減少庫(kù)存現(xiàn)金限額，應(yīng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，由開戶銀行核定。
4.對(duì)沒有在銀行單獨(dú)開立賬戶的附屬單位也要實(shí)行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫(kù)存限額之內(nèi)。
三、現(xiàn)金收支的基本要求
(一)轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證具有與現(xiàn)金相同的支付能力
(二)現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時(shí)交存
(三)現(xiàn)金賬目的管理
1.“兩應(yīng)當(dāng)”
2.“七不準(zhǔn)”
(四)嚴(yán)格控制坐支
1. 原則上不得坐支
2. 特殊情況下，嚴(yán)格依法坐支
四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制
(一)崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)
1.崗位分工
(1)貨幣資金收支與記賬的崗位應(yīng)該分離。
(2)出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
(3)單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。
2.授權(quán)批準(zhǔn)
(二)現(xiàn)金和銀行存款的管理
1.單位必須嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理、賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律。
2.單位借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。
3.單位取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。
4.單位應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。
5.單位應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確�，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符;發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。
(三)票據(jù)及有關(guān)印章的管理
財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管;嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。
(四)貨幣資金監(jiān)督檢查
1.貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。
2.貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。
3.支付款項(xiàng)印章的保管情況。
4.票據(jù)的保管情況。
五、法律責(zé)任
1.對(duì)于開戶單位超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金的，或者開戶單位超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的，開戶銀行應(yīng)當(dāng)依照中國(guó)人民銀行的規(guī)定，“責(zé)令其停止違法活動(dòng)”，并可根據(jù)情節(jié)輕重處以“罰款”。
2.開戶單位有下列情形之一的，開戶銀行應(yīng)當(dāng)依照中國(guó)人民銀行的規(guī)定，予以“警告或者罰款”，情節(jié)嚴(yán)重的，可在一定期限內(nèi)“停止對(duì)該單位的貸款或者停止對(duì)該單位的現(xiàn)金支付”：
(1)對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇的;
(2)拒收支票、銀行匯票和銀行本票的;
(3)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金的;
(4)用轉(zhuǎn)賬憑證套換現(xiàn)金的;
(5)編造用途套取現(xiàn)金的;
(6)互相借用現(xiàn)金的;
(7)利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;
(8)將單位的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;
(9)保留賬外公款的;
(10)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的。
開戶單位對(duì)開戶銀行作出的處罰決定不服的，必須首先在10日內(nèi)向開戶銀行的同級(jí)人民銀行申請(qǐng)復(fù)議;對(duì)復(fù)議決定不服的，可以在收到復(fù)議決定之日起30日內(nèi)向人民法院起訴(復(fù)議前置)。
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