2013安徽會計從業(yè)資格《電算化》輔導(dǎo)講義(29)

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第三節(jié) 結(jié)賬

　　通用賬務(wù)處理子系統(tǒng)都設(shè)有結(jié)賬功能。根據(jù)有關(guān)會計制度的規(guī)定，結(jié)賬主要是計算和結(jié)轉(zhuǎn)各個會計科目的本期發(fā)生額和期末余額，同時結(jié)束本期的賬務(wù)處理工作。計算機的結(jié)賬工作也應(yīng)按此辦理，稍有不同的是：計算機每次記賬時均已結(jié)出各科目的發(fā)生額和余額，因此結(jié)賬工作主要是計算機控制系統(tǒng)改變某些狀態(tài)，確定本月的數(shù)據(jù)已處理完畢，不再增加新的憑證。

　　結(jié)賬工作應(yīng)由具有結(jié)賬權(quán)的人員進行。由于結(jié)賬工作比較重要，應(yīng)該確定專人進行結(jié)賬工作。

　　通用賬務(wù)系統(tǒng)結(jié)賬工作的一般處理步驟：

　　(1)停止本月的記賬工作。

　　(2)進行數(shù)據(jù)保護：數(shù)據(jù)保護的過程與記賬基本相同。

　　(3)進行試算平衡。

　　(4)將本月各賬戶的期末余額結(jié)轉(zhuǎn)下月，成為下月的期初余額。

　　期末結(jié)賬時應(yīng)注意的問題：

　　(1)各科目的攤、提、結(jié)轉(zhuǎn)工作必須在結(jié)賬以前完成。

　　(2)當(dāng)月輸入的記賬憑證必須全部記賬，如有未記賬的當(dāng)月憑證，系統(tǒng)將不能結(jié)賬。結(jié)賬后就不能再輸入該月憑證。

　　(3)上月未結(jié)賬，本月無法結(jié)賬。

　　(4)每月只能結(jié)賬一次，因此一般結(jié)賬前應(yīng)作數(shù)據(jù)備份。

　　●例8-21

　　對本賬套進行結(jié)賬。

　　▼操作演示

　　參見“操作演示\8-21.htm”。

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