2013安徽會計從業(yè)資格《電算化》輔導講義(28)

　　五、審核憑證

　　□內(nèi)容講解：

　　為確保登記到賬簿的每一筆經(jīng)濟業(yè)務的準確性和可靠性，制單員填制的每一張憑證都必須經(jīng)過審核員的審核。審查認為錯誤或有異議的憑證，應交與填制人員修改后，再審核。

　　●例8-18

　　審核已填制的記賬憑證。

　　▼操作演示

　　參見“操作演示\8-18.htm”。

　　◆注意事項

　　·所有填制的憑證必須經(jīng)過審核。

　　·審核人必須具有審核權。

　　·審核人和制單人不能是同一個人。

　　·憑證一經(jīng)審核，不能被修改、刪除，只有取消審核簽字后才可修改或刪除，已標記作廢的憑證不能被審核，需先取消作廢標記后才能審核。

　　·憑證可以單張審核也可以成批審核。

　　六、記賬

　　□內(nèi)容講解：

　　計算機賬務處理中的記賬過程首先是一個數(shù)據(jù)傳遞的過程，把經(jīng)過審核簽章的、要求記賬的記賬憑證從錄入憑證數(shù)據(jù)庫文件中，傳遞到記賬憑證數(shù)據(jù)庫文件中，這一工作由計算機自動完成。經(jīng)過記賬的憑證是不能修改的，也就是記賬憑證數(shù)據(jù)庫文件中的數(shù)據(jù)是不能修改的，由此形成了會計核算系統(tǒng)穩(wěn)定的數(shù)據(jù)。

　　系統(tǒng)記賬過程：

　　(1)選擇記賬憑證

　　即確定本次需要記賬的憑證范圍，包括期間、類別、記賬范圍。確定記賬范圍時可以單擊“全選”按鈕選擇所有未記賬憑證，可以輸入連續(xù)編號范圍如“1-9”表示對該類別第1~9號憑證進行記賬，也可以輸入不連續(xù)的編號如“3，7”表示僅對第3張和第7張憑證記賬。

　　(2)記賬報告

　　系統(tǒng)自動記賬前，需要相應的檢查，檢查完成后，系統(tǒng)顯示記賬報告，呈現(xiàn)檢驗的結果，如期初余額不平或哪些憑證未審核或出納未簽字等。

　　(3)記賬

　　記賬之前，系統(tǒng)將自動進行硬盤備份，保存記賬前的數(shù)據(jù)，一旦記賬過程異常中斷，可以利用這個備份將系統(tǒng)恢復到記賬前狀態(tài)。

　　●例8-19

　　將已審核憑證全部記賬。

　　▼操作演示

　　參見“操作演示\8-19.htm”。

　　◆注意事項

　　·第一次記賬時，若期初余額試算不平衡，不能記賬。

　　·上月未記賬，本月不能記賬。

　　·未審核憑證不能記賬，記賬范圍應小于等于已審核范圍。

　　·每月可多次記賬。

　　七、查詢賬簿

　　□內(nèi)容講解：

　　查詢賬簿包括基本賬簿查詢和輔助賬簿查詢。

　　1、基本賬簿查詢

　　基本賬簿查詢包括總賬、余額表、明細賬、日記賬等賬簿的查詢。

　　打開“總賬→賬簿查詢”菜單，可查詢總賬、余額表、明細賬等賬簿。

　　打開“現(xiàn)金→現(xiàn)金管理→日記賬”菜單，可查詢現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

　　2、輔助賬簿查詢

　　輔助核算賬簿包括個人往來、部門核算、客戶往來和供應商往來的總賬、明細賬查詢輸出。

　　打開“總賬→輔助查詢”菜單，可查詢個人往來、部門核算輔助賬。

　　打開“往來→輔助”菜單，可查詢客戶往來、供應商往來輔助賬。

　　●例8-20

　　查詢“1403原材料”總賬，然后聯(lián)查明細賬。

　　▼操作演示

　　參見“操作演示\8-20.htm”。

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