2013年會計從業(yè)資格《會計基礎(chǔ)》基礎(chǔ)講義(16)

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　　第四節(jié) 對賬

　　【思考題】

　　1.什么是對賬?包括哪些內(nèi)容?

　　2.什么是賬證核對?包括哪些內(nèi)容?

　　3.什么是賬賬核對?包括哪些內(nèi)容?

　　4.什么是賬實核對?包括哪些內(nèi)容?

　　對賬就是對賬簿和賬戶所記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)加以檢查和核對，以保證賬簿記錄的真實可靠，是會計核算的一項重要內(nèi)容。

　　對賬包括：賬簿與憑證的核對(賬證核對)、賬簿與賬簿的核對(賬賬核對)、賬簿與實物之間的核對(賬實核對)

　　一、賬證核對

　　賬證核對是指核對會計賬簿記錄與原始憑證和記賬憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。

　　二、賬賬核對

　　賬賬核對是指核對不同會計賬簿之間的賬簿記錄是否相符。

　　賬賬核對的內(nèi)容具體包括：

　　(一)總賬中各總分類賬戶的余額核對。

　　(二)總賬與所屬明細(xì)賬核對。

　　(三)總賬與序時賬簿核對。

　　(四)明細(xì)分類賬之間的核對。會計部門財產(chǎn)物資明細(xì)賬的期末余額，應(yīng)當(dāng)與財產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)物資明細(xì)分類賬核對相符。

　　【舉例5-13】試算平衡屬于( )的一種方法。

　　A.賬證核對 B.賬表核對 C.賬賬核對 D.賬實核對

　　【答案】C

　　三、賬實核對

　　賬實核對是指各項財產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)等賬面余額與實有數(shù)之間的核對。

　　賬實核對的具體內(nèi)容包括：

　　(一)現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)是否相符。

　　(二)銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額是否相符。

　　(三)各項財產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財產(chǎn)物資的實有數(shù)額是否相符。

　　(四)有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對方單位的賬面記錄是否相符。

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