2012貴州會計從業(yè)資格《會計基礎(chǔ)》重點串講(15)

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　　第四節(jié) 對賬

　　對賬，就是核對賬目，是指對賬簿、賬戶記錄進行的核對工作。通過對賬，應(yīng)當做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。

　　提示：對賬工作一般在月末進行，即在記賬之后、結(jié)賬之前進行。

　　對賬的主要內(nèi)容包括：賬證核對、賬賬核對、賬實核對三個方面。

　　一、賬證核對

　　賬證核對，就是核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。

　　一般來說，日記賬要與收款憑證、付款憑證相核對;總賬要與記賬憑證相核對;明細賬要與記賬憑證或原始憑證相核對。

　　賬證核對工作是在日常制證和記賬工作中進行的�！炯矗骸皬�(fù)核”環(huán)節(jié)】。

　　二、賬賬核對

　　賬賬核對：是指核對不同賬簿記錄之間的賬簿記錄是否相符。具體核對內(nèi)容包括：

　　(一)總分類賬簿有關(guān)賬戶的余額核對

　　資產(chǎn)類賬戶的余額應(yīng)等于權(quán)益類賬戶的余額。

　　或：總賬賬戶的借方期末余額合計數(shù)應(yīng)與貸方期末余額合計數(shù)核對相符。

　　(二)總分類賬簿與所屬明細分類賬簿核對

　　總賬賬戶的期末余額應(yīng)與其所屬明細分類賬的期末余額之和核對相符。

　　(三)總分類賬簿與序時賬簿核對

　　總賬中“庫存現(xiàn)金”和“銀行存款”賬戶期末余額應(yīng)分別與庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的期末余額核對相符。

　　(四)明細分類賬簿之間的核對

　　會計部門的各種財產(chǎn)物資明細分類賬的期末余額應(yīng)與財產(chǎn)物資保管和使用部門的財產(chǎn)物資明細賬的結(jié)存數(shù)核對相符。

　　三、賬實核對

　　賬實核對是指各項財產(chǎn)物資和債權(quán)、債務(wù)等的賬面余額與實存數(shù)額進行的核對。具體核對內(nèi)容包括：

　　1.現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金實存數(shù)的核對。

　　2.銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的核對。

　　3.各種財產(chǎn)物資明細分類賬賬面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)核對相符。

　　4.各種應(yīng)收、應(yīng)付款項明細賬賬面余額與對方單位的賬面余額核對相符。

　　【例題59·多選題】對賬工作包括( )。

　　A.賬簿記錄與記賬憑證核對

　　B.總賬與明細賬核對

　　C.總賬與日記賬核對

　　D.庫存現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金實存數(shù)核對

　　【答案】ABCD

　　【例題60·判斷題】對賬也包括賬表核對。( )

　　【答案】×

　　【例題61·多選題】對賬的內(nèi)容包括( )。

　　A.證證核對 B.賬證核對 C.賬賬核對 D.賬實核對

　　【答案】BCD

　　【例題62·多選題】賬賬核對包括( )。

　　A.總賬與日記賬核對

　　B.總賬與明細賬核對

　　C.會計賬與保管賬核對

　　D.各種應(yīng)收、應(yīng)付賬款明細賬面余額與有關(guān)債權(quán)、債務(wù)單位的賬目余額相核對

　　【答案】ABC

　　【例題63·多選題】賬實核對是指賬簿與財產(chǎn)物資實有數(shù)額是否相符。具體包括( )核對。

　　A.現(xiàn)金日記賬余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)

　　B.銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額

　　C.各種財產(chǎn)物資明細賬余額與其實存數(shù)額

　　D.債權(quán)、債務(wù)明細賬余額與對方單位或個人的記錄

　　【答案】ABCD

　　【例題64·多選題】賬賬核對包括( )的核對是否相符。

　　A.所有總賬的借方發(fā)生額合計和貸方發(fā)生額合計

　　B.總賬余額和所屬明細賬余額合計

　　C.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬余額與其總賬余額

　　D.銀行存款日記賬和銀行對賬單

　　【答案】ABC

　　【例題65·單選題】在下列有關(guān)賬項中，不屬于賬賬核對的內(nèi)容是( )。

　　A.銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額核對

　　B.銀行存款日記賬余額與其總賬余額核對

　　C.總賬賬戶借方發(fā)生額合計與其明細賬借方發(fā)生額合計的核對

　　D.總賬賬戶貸方余額合計與其明細賬貸方余額合計的核對

　　【答案】A

　　【例題66·單選題】在下列各項中，不屬于賬實核對的內(nèi)容是( )。

　　A.財會部門的各種財產(chǎn)物資明細分類賬的期末余額應(yīng)與財產(chǎn)物資保管和使用部門的財產(chǎn)物資明細賬的結(jié)存數(shù)核對相符

　　B.庫存現(xiàn)金日記賬賬面余額應(yīng)與庫存現(xiàn)金實存數(shù)的核對。

　　C.銀行存款日記賬賬面余額應(yīng)與銀行對賬單的核對。

　　D.各種應(yīng)收、應(yīng)付款項明細賬賬面余額應(yīng)與有關(guān)債務(wù)人、債權(quán)人的相關(guān)賬面余額核對相符。

　　【答案】A

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