二、支付結(jié)算的基本原則
(一)恪守信用，履約付款原則。
收付雙方在經(jīng)濟(jì)往來(lái)過(guò)程中，在相互信任的基礎(chǔ)上，根據(jù)雙方的資信情況自行協(xié)商約期付款。一旦交易雙方達(dá)成了協(xié)議，那么交易的一方就應(yīng)當(dāng)根據(jù)事先的約定行事，及時(shí)提供貨物或勞務(wù)，而另一方則應(yīng)按約定的時(shí)間、方式支付款項(xiàng)。
(二)誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬、由誰(shuí)支配原則
銀行作為資金結(jié)算的中介機(jī)構(gòu)，在辦理結(jié)算時(shí)必須遵循存款人的委托，按其意志，保證將所收款項(xiàng)支付給其指定的收款人;對(duì)存款人的資金，除國(guó)家法律法規(guī)另有規(guī)定外，必須由其自主支配，銀行無(wú)權(quán)在未經(jīng)存款人授權(quán)或委托的情況下，擅自動(dòng)用存款人在銀行賬戶里的資金。這一原則主要在于維護(hù)存款人對(duì)存款資金的所有權(quán)或控制權(quán)，保證其對(duì)資金的自主支配。
(三)銀行不墊款原則
銀行作為辦理支付結(jié)算的中介機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)根據(jù)結(jié)算當(dāng)事人的要求辦理結(jié)算當(dāng)事人之間的資金轉(zhuǎn)移，即按照付款人的委托將資金支付給付款人指定的收款人，或者按照收款人的委托將歸屬收款人所有的資金轉(zhuǎn)賬收人到收款人的賬戶，銀行不能在結(jié)算過(guò)程中為其墊付資金。
【例題4•多選題】下列各項(xiàng)中，屬于支付結(jié)算時(shí)應(yīng)遵循的原則有( )。
A. 恪守信用，履約付款原則
B. 誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬原則
C. 誰(shuí)的錢由誰(shuí)支配原則
D. 銀行不墊款原則
【答案】ABCD
三、支付結(jié)算的主要支付工具
單位日常活動(dòng)中的結(jié)算可分為現(xiàn)金支付和非現(xiàn)金支付兩大類。我國(guó)目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結(jié)算方式�！叭币豢ā笔侵竻R票、本票、支票三種票據(jù)和信用卡，結(jié)算方式包括匯兌、托收承付、委托收款、電子支付等。
典型支付工具和結(jié)算方式
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支付工具和結(jié)算方式 |
概念 |
基本規(guī)定 | |
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支付工具 |
匯票 |
匯票出票人簽發(fā)的，委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或者在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù) 。 |
其基本當(dāng)事人包括出票人、付款人和收款人。分為銀行匯票和商業(yè)匯票兩種。付款方式包括：見(jiàn)票即付，定日付款，出票后定期付款和見(jiàn)票后定期付款。 |
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本票 |
本票是由出票人簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。 |
基本當(dāng)事人包括出票人和收款人。付款方式只限于見(jiàn)票即付。 | |
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支票 |
是出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。 |
其基本當(dāng)事人包括：出票人，付款人和收款人。付款方式僅限于見(jiàn)票即付。 | |
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信用卡 |
信用卡是商業(yè)銀行向個(gè)人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購(gòu)物、消費(fèi)和向銀行存取現(xiàn)金，具有消費(fèi)信用的特制載體卡片。 |
其基本當(dāng)事人包括銀行、持卡人和商戶。 | |
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結(jié)算方式 |
匯兌 |
匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。 |
單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式。包括信匯和電匯兩種。 |
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托收承付 |
是指根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。 |
使用該結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國(guó)有企業(yè)，供銷合作社以及經(jīng)營(yíng)較好，并經(jīng)開(kāi)戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)；托收承付結(jié)算方式只適用于異地訂有經(jīng)濟(jì)合同的商品交易及相關(guān)勞務(wù)款項(xiàng)的結(jié)算。代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng),不得辦理異地托收承付結(jié)算。托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1萬(wàn)元；新華書店系統(tǒng)每筆金額起點(diǎn)為1千元。 | |
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委托收款 |
是指收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。 |
單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用委托收款結(jié)算方式。 |
四、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)
凡是與支付結(jié)算的各種結(jié)算方式有關(guān)的法律、行政法規(guī)以及部門規(guī)章和地方性規(guī)定都是支付結(jié)算的法律依據(jù)。此外，中國(guó)人民銀行頒布的有關(guān)支付結(jié)算的政策性文件亦是當(dāng)事人進(jìn)行支付結(jié)算活動(dòng)必須遵守的規(guī)定。
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