2012湖南會計從業(yè)資格《會計基礎》輔導講義(17)

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　　第四節(jié) 對賬

　　一、對賬

　　對賬按其范圍可分為內部對賬和外部對賬;按其進行的時間，可分為平時對賬和報告期期末對賬;按其內容又包括賬證核對、賬賬核對、賬實核對【刪除教材中的“賬表核對”】。

　　(一)賬證核對

　　賬證核對，就是核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內容、金額是否一致，記賬方向是否相符。

　　賬證核對必須注意兩個環(huán)節(jié)。

　　1、嚴格憑證編號，按日控制核對

　　2、隨時登賬，隨時查對

　　(二)賬賬核對

　　賬賬核對：是將各種賬簿記錄之間的的有關指標核對相符。每月末進行一次。具體核對內容包括：

　　(1)所有總分類賬戶的借方余額合計與貸方余額合計核對相符。

　　(2)所有總分類賬戶的借方發(fā)生額合計與貸方發(fā)生額合計核對相符。

　　(3)總賬中“庫存現(xiàn)金”和“銀行存款”賬戶期末余額應分別與庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的期末余額核對相符。

　　(4)總分類賬各賬戶的期末余額應與其所屬明細分類賬的期末余額之和核對相符。

　　(5)會計部門的各種財產物資明細分類賬的期末余額應與財產物資保管和使用部門的財產物資明細賬的結存數(shù)核對相符。

　　(三)賬實核對

　　賬實核對是指各項財產物資和債權、債務等的賬面余額與實存數(shù)額進行的核對。具體核對內容包括：

　　(1) 現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金實存數(shù)的核對。

　　(2) 銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的核對。

　　(3) 各種財產物資明細分類賬賬面余額與財產物資實有數(shù)核對相符。

　　(4) 各種應收、應付款項明細賬賬面余額與對方單位的賬面余額核對相符。

　　【例題59·多選題】對賬工作包括( )。

　　A.賬簿記錄與記賬憑證核對

　　B.總賬與明細賬核對

　　C.總賬與日記賬核對

　　D.庫存現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金實存數(shù)核對

　　【答案】ABCD

　　【例題60·判斷題】對賬也包括賬表核對。( )

　　【答案】×

　　【例題61·多選題】對賬的內容包括( )。

　　A.證證核對 B.賬證核對 C.賬賬核對 D.賬實核對

　　【答案】BCD

　　【例題62·多選題】賬賬核對包括( )。

　　A.總賬與日記賬核對

　　B.總賬與明細賬核對

　　C.會計賬與保管賬核對

　　D.各種應收、應付賬款明細賬面余額與有關債權、債務單位的賬目余額相核對

　　【答案】ABC

　　【例題63·多選題】賬實核對是指賬簿與財產物資實有數(shù)額是否相符。具體包括( )核對。

　　A.現(xiàn)金日記賬余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)

　　B.銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額

　　C.各種財產物資明細賬余額與其實存數(shù)額

　　D.債權、債務明細賬余額與對方單位或個人的記錄

　　【答案】ABCD

　　【例題64·多選題】賬賬核對包括( )的核對是否相符。

　　A.所有總賬的借方發(fā)生額合計和貸方發(fā)生額合計

　　B.總賬余額和所屬明細賬余額合計

　　C.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬余額與其總賬余額

　　D.銀行存款日記賬和銀行對賬單

　　【答案】ABC

　　【例題65·單選題】在下列有關賬項中，不屬于賬賬核對的內容是( )。

　　A.銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額核對

　　B.銀行存款日記賬余額與其總賬余額核對

　　C.總賬賬戶借方發(fā)生額合計與其明細賬借方發(fā)生額合計的核對

　　D.總賬賬戶貸方余額合計與其明細賬貸方余額合計的核對

　　【答案】A

　　【例題66·單選題】在下列各項中，不屬于賬實核對的內容是( )。

　　A.財會部門的各種財產物資明細分類賬的期末余額應與財產物資保管和使用部門的財產物資明細賬的結存數(shù)核對相符

　　B.庫存現(xiàn)金日記賬賬面余額應與庫存現(xiàn)金實存數(shù)的核對

　　C.銀行存款日記賬賬面余額應與銀行對賬單的核對

　　D.各種應收、應付款項明細賬賬面余額應與有關債務人、債權人的相關賬面余額核對相符

　　【答案】A

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