2012浙江會計(jì)從業(yè)資格《財(cái)經(jīng)法規(guī)》輔導(dǎo)講義(8)

　　查看匯總：2012浙江會計(jì)從業(yè)資格《財(cái)經(jīng)法規(guī)》輔導(dǎo)講義匯總

　　第二節(jié)　現(xiàn)金管理(了解)

　　一、現(xiàn)金收支的基本要求

　　(一)現(xiàn)金及現(xiàn)金管理

　　1.現(xiàn)金：包括鑄幣、紙幣和信用貨幣。

　　2.我國的現(xiàn)金：人民幣(包括紙幣和鑄幣)

 

　　(二)現(xiàn)金管理

　　1.現(xiàn)金管理是指現(xiàn)金管理機(jī)關(guān)按照國家方針政策和有關(guān)規(guī)定，管理各單位的現(xiàn)金收入、支出和庫存的一種管理活動，是國家的一項(xiàng)重要財(cái)經(jīng)管理活動。

　　2.法律依據(jù)：《現(xiàn)金管理暫行條例》、《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》

　　二、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍(《現(xiàn)金管理暫行條例》)(重點(diǎn))

　　三、現(xiàn)金使用的限額(簡單了解)

　　1.限額一般按照單位3~5天日常零星開支所需的現(xiàn)金數(shù)額確定。

　　2.邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不發(fā)達(dá)地區(qū)的開戶單位，其庫存現(xiàn)金限額核定天數(shù)可多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。

　　3.開戶單位如需增加或減少庫存現(xiàn)金限額，應(yīng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。

　　4.對沒有在銀行單獨(dú)開立賬戶的附屬單位也要實(shí)行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。

　　四、現(xiàn)金收支的基本要求(重點(diǎn))

　　1.開戶單位在購銷活動中不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠的待遇;不得只收取現(xiàn)金而拒收支票、銀行本票和其他轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證。

　　2.開戶單位必須嚴(yán)格遵守開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額。

　　3.開戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付：賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)、賬款相符。

　　八不準(zhǔn)：

　　(1)用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金;

　　(2)單位之間互相借用現(xiàn)金;

　　(3)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金;

　　(4)利用賬戶代其他單位和個(gè)人存入或者支取現(xiàn)金;

　　(5)將單位的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲蓄方式存入銀行;

　　(6)保留賬外公款; (小金庫);

　　(7)發(fā)行變相貨幣;

　　(8)以任何票券代替人民幣在市場上流通。

　　4.一個(gè)單位在幾家金融機(jī)構(gòu)開戶的，只能在一家金融機(jī)構(gòu)開設(shè)一個(gè)基本存款賬戶，一般存款賬戶不得辦理現(xiàn)金支付;

　　5.實(shí)行大額現(xiàn)金支付登記備案制度

　　實(shí)行登記備案的范圍：機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位、其他經(jīng)濟(jì)組織和個(gè)體工商戶以及外國駐華機(jī)構(gòu)(以下簡稱開戶單位)的大額現(xiàn)金支付，工資性支出和農(nóng)副產(chǎn)品采購現(xiàn)金支出除外。(對居民個(gè)人提取儲蓄存款暫不實(shí)行登記備案。)

　　開戶單位在提取大額現(xiàn)金時(shí)，要填寫有關(guān)大額現(xiàn)金支取登記表格，表格的主要內(nèi)容應(yīng)包括支取時(shí)間、單位、金額、用途等。開戶銀行要建立臺賬，實(shí)行逐筆登記，并于其后15日內(nèi)報(bào)送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?/P>

　　開戶銀行對本行簽發(fā)的超過大額現(xiàn)金標(biāo)準(zhǔn)、注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、銀行本票，視同大額現(xiàn)金支付，實(shí)行登記備案制度。

　　6.開戶銀行應(yīng)當(dāng)按照以下要求辦理現(xiàn)金收支：

　　(1)開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間。

　　(2)不得坐支。特殊原因須坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額，并報(bào)當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行備案。坐支單位要定期向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。

　　(3)開戶單位在規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內(nèi)從開戶銀行提取現(xiàn)金時(shí)，必須如實(shí)、明確填寫用途，由本單位財(cái)會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

　　(4)因采購地點(diǎn)不固定等特殊情況，確須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行申請，由本單位財(cái)會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

　　各地2012年會計(jì)從業(yè)資格考試報(bào)名時(shí)間及方式匯總

　　各地2012年會計(jì)從業(yè)資格考試時(shí)間匯總

　　2012會計(jì)從業(yè)資格《會計(jì)電算化》單元測試題5套

　　2012年會計(jì)從業(yè)資格《會計(jì)基礎(chǔ)》單元測試題10套