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第四節(jié) 對(duì)賬
【要點(diǎn)提示】
1.會(huì)計(jì)期末賬證核對(duì)主要是通過(guò)試算平衡表發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤后再按照一定的線索進(jìn)行。
2.賬證核對(duì)的依據(jù)是各種賬簿之間的勾稽關(guān)系。
3.試算平衡等式：
全部賬戶本期借方發(fā)生額合計(jì)=全部賬戶本期貸方發(fā)生額合計(jì)
全部賬戶的借方期初余額合計(jì)=全部賬戶的貸方期初余額合計(jì)
全部賬戶的借方期末余額合計(jì)=全部賬戶的貸方期末余額合計(jì)
【例題26•簡(jiǎn)答題】(2007年)簡(jiǎn)述賬實(shí)核對(duì)的基本內(nèi)容。
『正確答案』賬實(shí)核對(duì)是指各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)等賬面余額與實(shí)有數(shù)之間的核算，主要內(nèi)容有：
1.現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額是否相符�，F(xiàn)金日記賬賬面余額應(yīng)每天同庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)相核對(duì)。
2.銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單的余額是否相符。銀行存款日記賬的賬面余額，應(yīng)同開(kāi)戶銀行寄送企業(yè)的銀行對(duì)賬單相核對(duì)，一般至少一月核對(duì)一次。
3.各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)額是否相符。
4.有關(guān)債權(quán)、債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對(duì)方單位的賬項(xiàng)記錄是否相符。
【例題27•多選題】對(duì)賬的內(nèi)容包括( )。
A.賬表核對(duì) B.賬證核對(duì)
C.賬賬核對(duì) D.賬實(shí)核對(duì)
『正確答案』BCD
【例題28•多選題】賬賬核對(duì)包括( )。
A.總賬與日記賬核對(duì)
B.總賬與明細(xì)賬核對(duì)
C.會(huì)計(jì)賬與保管賬核對(duì)
D.各種應(yīng)收、應(yīng)付賬款明細(xì)賬面余額與有關(guān)債權(quán)、債務(wù)單位的賬目余額相核對(duì)
『正確答案』ABC
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