2011北京會計從業(yè)資格《會計基礎》重點總結(30)

　　第二節(jié)　銀行存款

　　一、銀行結算賬戶的管理

　　四類賬戶：(多選)

　　銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。

　　基本存款賬戶是企業(yè)因辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付需要而開立的銀行結算賬戶，它是企業(yè)的主辦賬戶，企業(yè)日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應通過該賬戶辦理;

　　一般存款賬戶是企業(yè)因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶，用于辦理借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付，該賬戶可以辦理庫存現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取;

　　專用存款賬戶：�？顚Ｓ�;

　　臨時存款賬戶：

　　一個企業(yè)只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構開立一個基本存款賬戶，不得在多家銀行機構開立基本存款賬戶。

　　不得為還貸、還債和套取現(xiàn)金而多頭開立基本存款賬戶。

　　不得出租、出借賬戶。

　　不得違反規(guī)定在異地開立存款和貸款賬戶。

　　任何單位和個人不得將單位的資金以個人名義開立賬戶存儲。

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