2011北京會計從業(yè)資格《會計基礎》重點總結(20)

　　第四節(jié)　對賬

　　一、賬證核對

　　賬證核對是指核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內容、金額是否一致，記賬方向是否相符。一般是在日常編制憑證和記賬過程中進行，檢查所記賬目是否正確。

　　二、賬賬核對(多選/簡答)

　　1.總分類賬簿有關賬戶的余額核對�？偡诸愘~各賬戶的借方期末余額合計數(shù)與貸方期末余額合計數(shù)應核對相等;

　　2.總分類賬簿與所屬明細分類賬簿核對�？偡诸愘~的借、貸方本期發(fā)生額和期末余額與所屬明細分類賬的借、貸方本期發(fā)生額和期末余額之和應核對相等;

　　3.總分類賬簿與序時賬簿核對�，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬期末余額應與總分類賬的庫存現(xiàn)金、銀行存款期末余額核對相符;

　　4.明細分類賬簿之間的核對。會計部門財產(chǎn)物資明細分類賬期末余額與財產(chǎn)物資保管和使用部門的有關財產(chǎn)物資明細分類賬期末余額應核對相符。

　　三、賬實核對

　　1.現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存庫存現(xiàn)金數(shù)額是否相符�，F(xiàn)金日記賬賬面余額應每天同庫存現(xiàn)金實際庫存數(shù)相核對。

　　2.銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額是否相符。銀行存款日記賬的賬面余額，應同開戶銀行寄送企業(yè)的銀行對賬單相核對，一般至少一月核對一次。

　　3.各項財產(chǎn)物資明細賬賬面余額與財產(chǎn)物資的實有數(shù)額是否相符。

　　4.有關債權、債務明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄是否相符。

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