2011上海會計從業(yè)資格《會計基礎(chǔ)》學(xué)習(xí)筆記(40)

 

　　(二)根據(jù)總賬期末余額計算填列

 

　　1.“貨幣資金”項(xiàng)目，貨幣資金=庫存現(xiàn)金期末余額+銀行存款期末余額+其他貨幣資金期末余額

　　2.“存貨”項(xiàng)目，存貨=庫存商品期末余額+生產(chǎn)成本期末余額+原材料(在途物資)期末余額+周轉(zhuǎn)材料期末余額-存貨跌價準(zhǔn)備期末余額

　　3.“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目固定資產(chǎn)=固定資產(chǎn)-累計折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

 

　　4.“無形資產(chǎn)”項(xiàng)目無形資產(chǎn)=無形資產(chǎn)-累計攤銷-無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

　　5.“在建工程”“長期股權(quán)投資”和“持有至到期投資”項(xiàng)目在建工程(或長期股權(quán)投資)=在建工程(或長期股權(quán)投資)-其相應(yīng)的減值準(zhǔn)備

　　6.“未分配利潤”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“本年利潤”賬戶和“利潤分配”賬戶的期末余額計算填列，如為未彌補(bǔ)虧損，則在本項(xiàng)目內(nèi)以“一”號填列，年末結(jié)賬后，“本年利潤”賬戶已無余額，“未分配利潤”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“利潤分配”賬戶的年末余額直接填列，貸方余額以正數(shù)填列，如為借方余額，應(yīng)以“一”號填列。

　　7.“長期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“長期待攤費(fèi)用”賬戶期末余額扣除其中將于一年內(nèi)攤銷的數(shù)額后金額填列，將于一年內(nèi)攤銷的數(shù)額填列在“一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)”項(xiàng)目內(nèi)。

　　8.“長期借款”和“應(yīng)付債券”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“長期借款”和“應(yīng)付債券”賬戶的期末余額扣除其中在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期、且企業(yè)不能自主的將清償業(yè)務(wù)展期的部分在流動負(fù)債類下的“一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債”項(xiàng)目內(nèi)反映。

　　(三)根據(jù)總賬期末余額直接填列

　　除上述賬戶以外的其他賬戶(對于上崗證學(xué)習(xí)中涉及的其他科目)

 

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