2011河南會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)》筆記整理(7)

　　五、專用存款賬戶

　　(一)專用存款賬戶的概念、用途

　　專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進(jìn)行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

　　專用存款賬戶適用于：基本建設(shè)資金，更新改造資金，財政預(yù)算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金，信托基金，住房基金，社會保障基金，收入?yún)R繳資金，業(yè)務(wù)支出資金等專項管理和使用的資金。

　　(二)專用存款賬戶的開戶要求和使用范圍

　　存款人申請開立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件。

　　要求提供基本存款賬戶開戶登記證和下列證明文件。

　　1.基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會保障基金、糧、棉、油收購資金應(yīng)出具主管部門批文。

　　2.財政預(yù)算外資金，應(yīng)出具財政部門的證明。

　　3.單位銀行卡備用金，應(yīng)按照中國人民銀行批準(zhǔn)的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料。

　　4.證券交易結(jié)算資金，應(yīng)出具證券公司或證券管理部門的證明。

　　5.期貨交易保證金，應(yīng)出具期貨公司或期貨管理部門的證明。

　　6.金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，應(yīng)出具其證明。

　　7.收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，應(yīng)出具基本存款賬戶存款人有關(guān)的證明。

　　收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入和支出的資金。因收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金開立的專用存款賬戶，應(yīng)使用隸屬單位的名稱。

　　8.黨、團(tuán)、工會設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)出具該單位或有關(guān)部門的批文或證明。

　　9.其他按規(guī)定需要專項管理和使用的資金，應(yīng)出具有關(guān)法規(guī)、規(guī)章或政府部門的有關(guān)文件。

　　【例1·單選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項中，存款人因?qū)μ囟ㄓ猛举Y金進(jìn)行專項管理和使用而開立的賬戶是()。

　　A.基本存款賬戶

　　B.一般存款賬戶

　　C.專用存款賬戶

　　D.臨時存款賬戶

　　[答案]C

　　[解析]本題考核銀行結(jié)算賬戶的開立。根據(jù)規(guī)定，專用存款賬戶是存款人因?qū)μ囟ㄓ猛举Y金進(jìn)行專項管理和使用而開立的賬戶。因此本題應(yīng)該選擇C。

　　【例2·多選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶()。

　　A.證券交易結(jié)算資金

　　B.糧、棉、油收購資金

　　C.期貨交易保證金

　　D.注冊驗資

　　[答案]ABC

　　【例3·多選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，糧、棉、油收購資金、單位銀行卡備用金，存款人申請開立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明()。

　　A.開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件

　　B.基本存款賬戶開戶登記證

　　C.糧、棉、油收購資金，應(yīng)出具主管部門批文

　　D.單位銀行卡備用金，應(yīng)按照中國人民銀行批準(zhǔn)的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料

　　[答案]ABCD

　　2011年會計從業(yè)資格考試報名時間及方式匯總

　　會計從業(yè)資格考試模擬試題及練習(xí)題匯總

　　2011年會計從業(yè)資格《財經(jīng)法規(guī)》模擬試題及答案 

　　會計從業(yè)資格考試備考策略及解題技巧總結(jié)