2011會計從業(yè)資格《會計電算化》筆記：第三章6

　　第六節(jié) 會計電算化崗位及其權限設置的基本要求

　　本節(jié)要點：

　　會計電算化崗位的劃分

　　會計電算化崗位責任制的基本內(nèi)容

　　中小企業(yè)實行會計電算化的崗位設置

　　主要內(nèi)容：

　　一、會計電算化崗位的劃分

　　基本會計崗位可分為：會計主管、出納、會計核算各崗、稽核、會計檔案管理等工作崗位

　　基本會計崗位既可以一人一崗，也可以一人多崗或一崗多人，但應當符合內(nèi)容牽制制度的要求，如出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。會計人員必須實行回避制度

　　大中型企業(yè)和使用大規(guī)模會計電算化系統(tǒng)的單位，可以考慮設立如下崗位：

　　1.電算主管：電算化主管可由會計主管兼任

　　2.軟件操作

　　3.審核記賬

　　4.電算維護

　　5.電算審查

　　6.數(shù)據(jù)分析

　　7.會計檔案資料保管員

　　8.軟件開發(fā)

　　上述電算化會計崗位中，軟件操作崗位與審核記賬、電算維護、電算審查崗位為不相容崗位

　　會計電算化崗位及其權限設置一般在系統(tǒng)初始化時完成，平時根據(jù)人員的變動可進行相應調(diào)整。電算主管負責定義各操作人員的權限。具體操作人員只有修改自己口令的權限，無權更改自己和他人的操作權限。

　　二、會計電算化崗位責任制的基本內(nèi)容

　　建立會計電算化崗位責任制，按照“責權利相結合”的原則

　　1.電算主管的責任

　　2.軟件操作員的責任

　　(5)注意安全保密，各自的操作口令不得隨意泄露，定期更換自己的密碼

　　(9)出納人員應做到日清月結

　　3.審核記賬員的責任

　　(2)將不真實、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證退還給各有關人員更正修改后，再進行審核。

　　(6)審核記賬人員不得兼任出納工作

　　4.電算維護員的責任。

　　(1)定期檢查電算化系統(tǒng)的軟件、硬件運行情況

　　(2)應及時排除電算化系統(tǒng)運行中出現(xiàn)的軟件或硬件故障

　　6.電算審查員的責任

　　8.軟件開發(fā)員的責任。

　　(3)軟件開發(fā)人員不得操作會計軟件進行會計業(yè)務的處理。

　　三、中小企業(yè)實行會計電算化的崗位設置

　　實行會計電算化后的崗位劃分，應根據(jù)實際需要進行適當合并，設置一些必需崗位，一人可以兼任多個工作崗位

　　五、遇到問題怎么辦

　　1.會計軟件選用不當

　　開展會計電算化工作應分三步走：即先咨詢、再培訓、后實施

　　1)咨詢工作：向會計學會的電算化分會、會計師事務所、會計軟件公司等咨詢

　　2.認識和做法上的誤區(qū)

　　把雙軌并行工作放在單位開展會計電算化工作之前進行，而不是在此之后

　　手工方式下會計核算與計算機方式下會計核算的全部數(shù)據(jù)，都是試運行階段必須保留的

　　3.難以建立嚴格的管理制度

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